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Vorabpauschale-Rechner

Modellrechnung zur Vorabpauschale mit versioniert geladenem Basiszins, Wertsteigerungsgrenze, Ausschüttungen und vorhandenen Teilfreistellungen.

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Wert der Fondsanteile am 1. Januar des Steuerjahres.

€

Wert der Fondsanteile am 31. Dezember des Steuerjahres.

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Erhaltene Ausschüttungen im Steuerjahr (mindern die Vorabpauschale).

€

Verbleibender Pauschbetrag für diesen Fonds.

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Nur Beispiel zur Veranschaulichung – maßgeblich ist deine eigene Berechnung.

Erklärung

So funktioniert Vorabpauschale-Rechner

Was ist die Vorabpauschale?

Die Vorabpauschale wurde mit dem Investmentsteuergesetz (InvStG) 2018 eingeführt und stellt eine jährliche Mindestbesteuerung für Investmentfonds sicher. Sie betrifft insbesondere thesaurierende Fonds, die keine Ausschüttungen vornehmen. Die Besteuerung erfolgt auf Basis eines fiktiven Ertrags (Basisertrag), der sich am risikolosen Marktzins orientiert.

So funktioniert die Berechnung

Der Basisertrag berechnet sich aus dem Fondswert zum Jahresanfang, multipliziert mit dem jährlich vom BMF veröffentlichten Basiszins und dem Faktor 0,7. Die Vorabpauschale ergibt sich dann als Differenz zwischen Basisertrag und Ausschüttungen, maximal begrenzt durch den tatsächlichen Wertzuwachs des Fonds. Nach Abzug der Teilfreistellung wird die Abgeltungssteuer (ggf. plus Kirchensteuer) auf den verbleibenden Betrag berechnet.

VorabpauschaleVorabpauschale = max(0, min(Basisertrag - Ausschüttungen, tatsächlicher Gewinn))

Die Vorabpauschale kann nie negativ sein und ist durch den realen Gewinn nach oben begrenzt.

Wissen

Basisertrag-Berechnung

Der Basisertrag ist die rechnerische Grundlage der Vorabpauschale.

Der Basisertrag ergibt sich aus dem Fondswert zu Jahresbeginn, multipliziert mit dem Basiszins und dem Faktor 0,7. Dieser Faktor soll eine Annäherung an die risikolose Rendite nach Kosten darstellen.

BasisertragBasisertrag = Fondswert_Anfang × Basiszins × 0,7

Der Faktor 0,7 reduziert den theoretischen risikolosen Ertrag pauschal um 30 %.

Die Vorabpauschale vor Teilfreistellung ergibt sich dann als: max(0, min(Basisertrag - Ausschüttungen, tatsächlicher Gewinn)). Sie wird durch den tatsächlichen Gewinn nach oben begrenzt.

Wissen

Teilfreistellung

Die Teilfreistellung kompensiert pauschal die Steuerbelastung auf Fondsebene.

Seit dem InvStG 2018 werden bestimmte Erträge auf Fondsebene versteuert. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, werden Anlegererträge teilweise freigestellt. Die Höhe hängt von der Fondsart ab.

  • Aktienfonds (>= 51 % Aktienanteil): 30 % Teilfreistellung
  • Mischfonds (>= 25 % Aktienanteil): 15 % Teilfreistellung
  • Rentenfonds und sonstige: 0 % Teilfreistellung
  • Immobilienfonds (inländisch): 60 % Teilfreistellung
  • Immobilienfonds (ausländisch): 80 % Teilfreistellung

Praxis

Praxisbeispiele

Nur Beispiel zur Veranschaulichung – maßgeblich ist deine eigene Berechnung.

Aktienfonds mit Kursgewinn

Ein Aktienfonds hatte am Jahresanfang einen Wert von 50.000 Euro und am Jahresende 55.000 Euro. Es gab keine Ausschüttungen. Der Basiszins wird für das gewählte Steuerjahr aus der Referenzdatenquelle geladen.

Ergebnis: Die Engine weist Bezugsjahr und geladenen Basiszins aus, berechnet den Basisertrag und wendet anschließend 30 % Teilfreistellung auf die begrenzte Vorabpauschale an.

Mischfonds mit Ausschüttung

Ein Mischfonds (Wert Anfang: 30.000 Euro, Ende: 31.500 Euro) hat 200 Euro ausgeschüttet. Der Basiszins stammt aus dem Referenzdatensatz des gewählten Steuerjahres.

Ergebnis: Die Ausschüttungen mindern den Basisertrag. Die Vorabpauschale wird mit 15 % Teilfreistellung berechnet.

Fonds mit Verlust (keine Vorabpauschale)

Ein Aktienfonds hatte am Jahresanfang 40.000 Euro und am Jahresende nur noch 38.000 Euro. Es fällt keine Vorabpauschale an.

Ergebnis: Da der Fonds einen Verlust erlitten hat, ist der tatsächliche Gewinn negativ. Die Vorabpauschale beträgt 0 Euro.

Hinweise

Häufige Fehler

  1. Vorabpauschale mit Veräußerungsgewinnsteuer verwechseln

    Die Vorabpauschale ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine Vorauszahlung auf künftige Veräußerungsgewinne. Sie wird beim Verkauf angerechnet. Wer beides addiert, überschätzt die Gesamtsteuerbelastung.

    Die Vorabpauschale wird bei Veräußerung angerechnet — sie ist eine Vorauszahlung, keine Zusatzsteuer.

  2. Teilfreistellung bei der Berechnung vergessen

    Aktienfonds erhalten 30 % Teilfreistellung, Mischfonds 15 %. Wer die Teilfreistellung vergisst, berechnet eine zu hohe Vorabpauschale. Die Teilfreistellung gilt automatisch — man muss sie nicht beantragen.

    Im Rechner die korrekte Fondsart wählen, damit die Teilfreistellung (30 % Aktien, 15 % Misch) automatisch angewendet wird.

  3. Basiszins mit Basiszinssatz nach § 247 BGB verwechseln

    Der Basiszins für die Vorabpauschale (§ 18 InvStG) und der Basiszinssatz nach § 247 BGB (für Verzugszinsen) sind unterschiedliche Werte mit unterschiedlicher Berechnungsmethode. Sie werden vom BMF bzw. der Bundesbank separat veröffentlicht.

    Für die Vorabpauschale den jährlich vom BMF veröffentlichten Basiszins verwenden, nicht den BGB-Basiszinssatz.

FAQ

Häufige Fragen

Was ist die Vorabpauschale?

Die Vorabpauschale ist eine vorweggenommene Besteuerung von Fondsanteilen, die seit dem Investmentsteuergesetz (InvStG) 2018 gilt. Sie stellt sicher, dass auch bei thesaurierenden Fonds eine jährliche Mindestbesteuerung stattfindet, selbst wenn keine Ausschüttungen erfolgen.

Die Vorabpauschale wird Anfang des Folgejahres vom Freibetrag bzw. Verrechnungskonto abgezogen. Bei Verkauf der Fondsanteile wird die bereits gezahlte Vorabpauschale auf die Gewinne angerechnet, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Wann fällt die Vorabpauschale an?

Die Vorabpauschale fällt an, wenn der Fonds im Laufe des Jahres einen positiven tatsächlichen Gewinn erzielt hat UND der Basisertrag größer als die erhaltenen Ausschüttungen ist. Ist der Basiszins negativ oder null (wie 2020-2022), fällt keine Vorabpauschale an.

  • Kein positiver Kursgewinn: Vorabpauschale = 0
  • Ausschüttungen >= Basisertrag: Vorabpauschale = 0
  • Basiszins <= 0: Vorabpauschale = 0
Was ist die Teilfreistellung bei Fonds?

Die Teilfreistellung ist ein pauschaler Steuerabzug, der die Besteuerung auf Fondsebene kompensieren soll. Ein Teil der steuerpflichtigen Erträge bleibt steuerfrei:

  • Aktienfonds (mind. 51 % Aktienanteil): 30 % Teilfreistellung
  • Mischfonds (mind. 25 % Aktienanteil): 15 % Teilfreistellung
  • Rentenfonds und sonstige Fonds: 0 % Teilfreistellung
Was ist der Basiszins für die Vorabpauschale?

Der Basiszins wird jährlich vom Bundesministerium der Finanzen im Bundessteuerblatt veröffentlicht und aus Zinsstrukturdaten der Deutschen Bundesbank abgeleitet. Der Rechner lädt den zum gewählten Steuerjahr versionierten Wert aus der bestehenden Referenzdatenquelle und weist Quelle sowie Gültigkeit im Ergebnis aus.

Wann ist die Vorabpauschale null?

Die Vorabpauschale beträgt null Euro in folgenden Fällen:

  • Der Fonds hat im Jahr einen Verlust gemacht (tatsächlicher Gewinn <= 0).
  • Der Basiszins ist null oder negativ (wie in den Jahren 2020 bis 2022).
  • Die Ausschüttungen übersteigen den Basisertrag.
Wird die Vorabpauschale beim Verkauf angerechnet?

Ja. Bereits gezahlte Vorabpauschalen werden beim Verkauf der Fondsanteile angerechnet und vom steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn abgezogen. So wird eine Doppelbesteuerung vermieden. Die Depotbank führt ein Konto der kumulierten Vorabpauschalen.

Berücksichtigt der Rechner bereits angesetzte Vorabpauschalen?

Nein. Kumulierte Vorabpauschalen aus Vorjahren, ihre spätere Anrechnung und depotübergreifende Verrechnungen sind keine Eingaben der Engine.

Wird der Sparerpauschbetrag bei der Vorabpauschale berücksichtigt?

Ja. Die Vorabpauschale wird zunächst gegen den noch verfügbaren Sparerpauschbetrag (1.000 EUR/Person) gerechnet. Nur der übersteigende Betrag wird tatsächlich besteuert. Bei kleinen Depots und genügend Freibetrag fällt daher oft keine Steuer an.

Grenzen

Einschränkungen

  • Basiszins kann sich jährlich ändern: Die Berechnung gilt nur für das gewählte Steuerjahr. Zukünftige Vorabpauschalen hängen vom dann geltenden Basiszins ab.
  • Keine Verlustverrechnung abgebildet: In der Praxis kann die Vorabpauschale mit Verlusten aus anderen Kapitalanlagen verrechnet werden.
  • Vereinfachte Steuerberechnung: Individuelle Steuersituationen (NV-Bescheinigung, Verlustvorträge) können zu abweichenden Ergebnissen führen.
  • Immobilienfonds nicht separat abgebildet: Immobilienfonds haben Teilfreistellungen von 60 % (inländisch) bzw. 80 % (ausländisch), die hier nicht angeboten werden.
  • Keine Kürzung im Erwerbsjahr: Der Rechner fragt keinen Erwerbsmonat ab und bildet § 18 Absatz 2 InvStG daher nicht ab.
  • Bereits angesetzte Vorabpauschalen und depotübergreifende Verrechnungen werden nicht geführt.

Quellen

Quellen und Nachweise

  • § 18 InvStG — VorabpauschaleBundesministerium der Justiz

    Zentrale Rechtsgrundlage für die Vorabpauschale: Definition, Berechnung und Anrechnung bei Veräußerung.

    Zur QuelleAbgerufen: 30.07.2026 · Geprüft am: 30.07.2026 · Primärquelle
  • § 20 InvStG — TeilfreistellungBundesministerium der Justiz

    Gesetzliche Teilfreistellung von 30 Prozent für Aktienfonds und der hälftige Satz für Mischfonds im Privatvermögen.

    Zur QuelleAbgerufen: 30.07.2026 · Geprüft am: 30.07.2026 · Primärquelle
  • § 18 Abs. 4 InvStG — BasiszinsBundesministerium der Justiz

    Der Basiszins wird jährlich vom BMF veröffentlicht und leitet sich aus der Rendite langfristiger Bundesanleihen ab.

    Zur QuelleAbgerufen: 30.07.2026 · Geprüft am: 30.07.2026 · Primärquelle
  • BMF — Veröffentlichung des BasiszinsesBundesministerium der Finanzen

    Amtliche jährliche Bekanntmachung des Basiszinses; der konkrete Wert wird nicht im Content dupliziert, sondern aus der Referenzdatenquelle geladen.

    Zur QuelleAbgerufen: 30.07.2026 · Geprüft am: 30.07.2026 · Primärquelle

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