Перейти до основного вмістуПерейти до калькулятора
RechnerpilotПлатформа розрахунків для повсякденного життя, фінансів, даних і технологій
108 калькуляторівРезультати наживоПокрокові рішення

Калькулятор Rechnerpilot

Калькулятор податку на приріст капіталу в Німеччині (Abgeltungsteuer)

Спрощена модель Abgeltungsteuer у Німеччині для додатного доходу від капіталу із введеною пільгою, солідарним збором та опційним церковним податком.

Доступний

Введення

Введіть значення

Наживо
€

Загальні доходи від капіталу (відсотки, дивіденди, курсові прибутки) за рік.

€

1 000 EUR / особа, 2 000 EUR / подружжя

Завантажити приклад

Лише наочний приклад — визначальним є ваш власний розрахунок.

Пояснення

Як працює Калькулятор податку на приріст капіталу в Німеччині (Abgeltungsteuer)

Модель враховує введену пільгу, податок на дохід від капіталу, солідарний збір та опційну взаємодію церковного податку.

Податок на капітал (без церковного податку)KESt = база оподаткування × 25 %

Базою оподаткування є дохід від капіталу мінус неоподатковуваний мінімум.

Податок на капітал (з церковним податком)KESt = база оподаткування × 25 % / (1 + KiStSatz × 0,25)

Взаємодія з церковним податком зменшує ефективну ставку КЕСт, оскільки церковний податок враховується як спеціальні витрати.

Знання

Взаємодія з церковним податком

Церковний податок зменшує базу оподаткування податку на приріст капіталу. Завдяки цьому ефективна ставка КЕСт знижується.

При обов'язку сплати церковного податку діє спеціальне правило: церковний податок як спеціальні витрати зменшує прибутковий податок. При податку на приріст капіталу цей ефект безпосередньо враховується у ставці (§ 32d абзац 1 речення 3 EStG).

Знижена ставка КЕСтСтавка податку на доходи з капіталу = 25 % / (1 + Ставка церковного податку × 0,25)

Ставка_ЦП становить 0,08 у Баварії/Баден-Вюртемберзі та 0,09 в усіх інших федеральних землях.

  • Баварія/Баден-Вюртемберг (8 %): ставка КЕСт = 25 % / 1,02 = прибл. 24,51 %.
  • Інші федеральні землі (9 %): ставка КЕСт = 25 % / 1,0225 = прибл. 24,45 %.
  • Солідарний збір (5,5 %) розраховується на знижену суму КЕСт.
  • Сам церковний податок також розраховується на знижену суму КЕСт.
  • Загалом загальна ставка становить прибл. 27,82 % (8 % ЦП) або прибл. 27,99 % (9 % ЦП) на базу оподаткування.

Знання

Неоподатковуваний мінімум для вкладників

Неоподатковуваний мінімум звільняє доходи від капіталу до певної суми від оподаткування.

Неоподатковуваний мінімум (раніше: мінімум для вкладників плюс паушальна сума витрат на дохід) — це щорічний мінімум для доходів від капіталу. З 2023 року він становить 1 000 євро на особу та 2 000 євро при спільному оподаткуванні.

  • 1 000 EUR на особу (з 2023, раніше 801 EUR).
  • 2 000 EUR для подружжя при спільному оподаткуванні.
  • Діє для всіх доходів від капіталу разом: відсотки, дивіденди, курсові прибутки.
  • Доручення на звільнення в банку забезпечує безпосереднє врахування мінімуму.
  • Можливий розподіл між кількома банками, якщо загальна сума не перевищує мінімум.

Практика

Практичні приклади

Лише наочний приклад — визначальним є ваш власний розрахунок.

Доходи від капіталу без церковного податку

5 000 євро доходів від капіталу зі стандартним неоподатковуваним мінімумом 1 000 євро, без церковного податку.

Результат: Оподатковувана частка: 4 000 євро. Податок на капітал: 1 000 євро. Солідарний збір: 55 євро. Загальний податок: 1 055 євро. Чистий дохід: 3 945 євро.

З церковним податком Баварія (8 %)

8 000 євро доходів від капіталу, мінімум 1 000 євро, церковний податок Баварія (8 %).

Результат: Завдяки взаємодії з церковним податком ставка КЕСт знижується до прибл. 24,51 %. Загальний податок становить прибл. 1 947 євро (КЕСт + солідарний збір + ЦП).

З церковним податком ПРВ (9 %)

10 000 євро доходів від капіталу, мінімум 2 000 євро (подружжя), церковний податок 9 %.

Результат: Оподатковувана частка: 8 000 євро. Завдяки взаємодії ефективна ставка КЕСт становить прибл. 24,45 %. Загальний податок прибл. 2 240 євро (КЕСт + солідарний збір + ЦП).

Доходи нижче неоподатковуваного мінімуму

800 євро доходів від капіталу зі стандартним неоподатковуваним мінімумом 1 000 євро.

Результат: Доходи від капіталу нижче неоподатковуваного мінімуму. Податок не стягується. Чистий дохід: 800 євро.

Примітки

Поширені помилки

  1. Не використовувати неоподатковуваний мінімум

    Багато вкладників забувають оформити доручення на звільнення або неправильно розподіляють його між банками. Без доручення податок утримується одразу — кошти повертаються лише після податкової декларації.

    Оформіть доручення на звільнення у всіх банках та оптимально розподіліть неоподатковуваний мінімум між рахунками.

  2. Не враховувати взаємодію церковного податку

    При обов'язку сплати церковного податку ставка КЕСт знижується через взаємодію з 25 % до прибл. 24,5 %. Загальна ставка все одно зростає до прибл. 27,8-28 %. Хто просто додає 25 % + солідарний збір + ЦП, дещо переоцінює навантаження.

    Використовуйте знижену ставку КЕСт (25 % / (1 + ставка_ЦП x 0,25)) для правильного розрахунку.

  3. Не подавати перевірку вигідності

    Хто має оподатковуваний дохід нижче прибл. 17 000 EUR (неодружені), виграє від перевірки вигідності. Особиста ставка тоді вигідніша за 25 %. Це потрібно активно подавати в податковій декларації.

    У податковій декларації заповніть додаток KAP та подайте перевірку вигідності.

  4. Не враховувати часткове звільнення для фондів

    При акціонерних фондах (30 % часткове звільнення) та змішаних фондах (15 %) лише зменшена частка доходів оподатковується. Хто забуває часткове звільнення, переоцінює фактичне податкове навантаження для фондів.

    Перевірте тип фонду та враховуйте законодавче часткове звільнення (30 % акціонерний, 15 % змішаний, 60 % нерухомість).

ЧаПи

Поширені запитання

Що таке податок на приріст капіталу?

Податок на приріст капіталу (Abgeltungssteuer) — це паушальний податок у розмірі 25 % на доходи від капіталу в Німеччині. Він стосується відсотків, дивідендів та курсових прибутків. Разом із солідарним збором (5,5 % на податок) загальна ставка становить 26,375 % (без церковного податку).

Що таке неоподатковуваний мінімум для вкладників?

Неоподатковуваний мінімум (Sparerpauschbetrag) — це щорічний мінімум для доходів від капіталу. Він становить 1 000 євро на особу та 2 000 євро для подружжя, яке подає спільну декларацію (з 2023 року). Доходи від капіталу до цієї суми залишаються неоподатковуваними. Доручення на звільнення в банку забезпечує автоматичне врахування мінімуму.

Як церковний податок впливає на податок на капітал?

При обов'язку сплати церковного податку діє так звана взаємодія: ставка КЕСт знижується з 25 % до 25 % / (1 + ставка_ЦП × 0,25). При 9 % ЦП ставка КЕСт становить прибл. 24,45 %, при 8 % прибл. 24,51 %. Сам церковний податок розраховується як відсоток на (знижену) КЕСт.

Що таке солідарний збір при доходах від капіталу?

Солідарний збір становить 5,5 % на податок на приріст капіталу. При доходах від капіталу він стягується незалежно від розміру доходу, оскільки межа звільнення від солідарного збору при прибутковому податку тут не діє. Він утримується банком автоматично.

Що таке перевірка вигідності?

При перевірці вигідності (Guenstigerpruefung) податкова перевіряє, чи оподаткування доходів від капіталу за особистою ставкою прибуткового податку було б вигіднішим, ніж паушальний податок на капітал. Це вигідно, якщо особиста гранична ставка нижча за 25 %. Перевірку вигідності потрібно подавати в податковій декларації.

Чи відповідає результат податковому рішенню?

Результат не є податковим рішенням; особиста ставка, збитки, податок у джерела та часткові звільнення не враховані.

Що таке доручення на звільнення від оподаткування?

Дорученням на звільнення ви даєте банку вказівку виплачувати доходи від капіталу до розміру неоподатковуваного мінімуму без утримання податку. Без доручення банк одразу утримує податок — кошти повертаються лише через податкову декларацію. Доручення можна розподілити між кількома банками.

Чи враховуються збитки або іноземний податок?

Збитки, їх перенесення та іноземний податок у джерела не розраховуються.

Обмеження

Обмеження

  • Без перевірки вигідності: Калькулятор не перевіряє, чи була б особиста ставка прибуткового податку вигіднішою за 25 %. Це стосується людей з низьким доходом та пенсіонерів.
  • Без заліку збитків: Калькулятор розраховує податок на позитивні доходи. Залік зі збитками від інших капіталовкладень не відображений.
  • Без часткового звільнення для інвестиційних фондів: Часткове звільнення для акціонерних, змішаних та фондів нерухомості згідно з InvStG не враховано.
  • Не замінює податкову консультацію: Результат є спрощеним модельним розрахунком. Індивідуальні податкові ситуації можуть давати інші результати.

Джерела

Джерела та посилання

  • § 32d EStG — Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz

    Центральна законодавча основа податку на приріст капіталу: паушальна ставка 25 % на доходи від капіталу.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело
  • § 20 EStG — Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz

    Визначення оподатковуваних доходів від капіталу: відсотки, дивіденди, курсові прибутки та інші доходи.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело
  • Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)Bundesministerium der Justiz

    Правова основа солідарного збору у розмірі 5,5 % на податок на приріст капіталу.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело
  • § 20 Absatz 9 EStG — Sparer-PauschbetragBundesministerium der Justiz

    § 20(9) EStG регулює податкову пільгу для заощаджень.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело
  • § 51a EStG — Kirchensteuer als ZuschlagsteuerBundesministerium der Justiz

    § 51a EStG регулює утримання церковного податку з доходів від капіталу.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело

Пов'язані калькулятори

Інші інструменти