Перейти до основного вмістуПерейти до калькулятора
RechnerpilotПлатформа розрахунків для повсякденного життя, фінансів, даних і технологій
108 калькуляторівРезультати наживоПокрокові рішення

Калькулятор Rechnerpilot

Калькулятор авансової паушальної суми в Німеччині (Vorabpauschale)

Модель Vorabpauschale у Німеччині з річною базовою ставкою, межею зростання вартості, виплатами та частковим звільненням.

Доступний

Введення

Введіть значення

Наживо
€

Вартість паїв фонду на 1 січня податкового року.

€

Вартість паїв фонду на 31 грудня податкового року.

€

Отримані виплати у податковому році (зменшують авансову паушальну суму).

€

Залишок неоподатковуваного мінімуму для цього фонду.

Завантажити приклад

Лише наочний приклад — визначальним є ваш власний розрахунок.

Пояснення

Як працює Калькулятор авансової паушальної суми в Німеччині (Vorabpauschale)

Що таке авансова паушальна сума?

Авансова паушальна сума була запроваджена Законом про інвестиційне оподаткування (InvStG) 2018 року і забезпечує щорічне мінімальне оподаткування інвестиційних фондів. Вона стосується насамперед тезауруючих фондів, які не здійснюють виплат. Оподаткування відбувається на основі фіктивного доходу (базового доходу), який орієнтується на безризикову ринкову ставку.

Як працює розрахунок

Базовий дохід розраховується як вартість фонду на початок року, помножена на щорічно публіковану BMF базову ставку та коефіцієнт 0,7. Авансова паушальна сума визначається як різниця між базовим доходом та виплатами, максимально обмежена фактичним зростанням вартості фонду. Після вирахування часткового звільнення на залишкову суму розраховується податок на приріст капіталу (за потреби з церковним податком).

Авансова паушальна сумаАвансова паушальна сума = max(0, min(базовий дохід - виплати, фактичний прибуток))

Авансова паушальна сума не може бути від'ємною і обмежена зверху реальним прибутком.

Знання

Розрахунок базового доходу

Базовий дохід — це розрахункова основа авансової паушальної суми.

Базовий дохід розраховується як вартість фонду на початок року, помножена на базову ставку та коефіцієнт 0,7. Цей коефіцієнт є наближенням до безризикової дохідності після витрат.

Базовий дохідБазовий дохід = Вартість_фонду_початок × Базова_ставка × 0,7

Коефіцієнт 0,7 паушально зменшує теоретичний безризиковий дохід на 30 %.

Авансова паушальна сума до часткового звільнення визначається як: max(0, min(Базовий дохід - Виплати, фактичний прибуток)). Вона обмежена зверху фактичним прибутком.

Знання

Часткове звільнення

Часткове звільнення паушально компенсує податкове навантаження на рівні фонду.

З InvStG 2018 певні доходи оподатковуються на рівні фонду. Для уникнення подвійного оподаткування доходи інвесторів частково звільняються. Розмір залежить від типу фонду.

  • Акціонерні фонди (>= 51 % акцій): 30 % часткове звільнення
  • Змішані фонди (>= 25 % акцій): 15 % часткове звільнення
  • Облігаційні фонди та інші: 0 % часткове звільнення
  • Фонди нерухомості (внутрішні): 60 % часткове звільнення
  • Фонди нерухомості (зовнішні): 80 % часткове звільнення

Практика

Практичні приклади

Лише наочний приклад — визначальним є ваш власний розрахунок.

Акціонерний фонд з курсовим прибутком

Фонд акцій зростає з 50 000 до 55 000 євро. Ставка завантажується для вибраного року з довідкових даних.

Результат: Базовий дохід становить 1 120,00 євро. Після 30 % часткового звільнення податок стягується з залишкової авансової паушальної суми.

Змішаний фонд з виплатою

Змішаний фонд зростає з 30 000 до 31 500 євро і виплачує 200 євро. Ставка береться з довідкових даних.

Результат: Виплати зменшують базовий дохід. Авансова паушальна сума розраховується з 15 % частковим звільненням.

Фонд зі збитком (без авансової паушальної суми)

Акціонерний фонд мав на початку року 40 000 євро і на кінець року лише 38 000 євро. Авансова паушальна сума не нараховується.

Результат: Оскільки фонд зазнав збитку, фактичний прибуток від'ємний. Авансова паушальна сума становить 0 євро.

Примітки

Поширені помилки

  1. Плутанина авансової паушальної суми з податком на прибуток від продажу

    Авансова паушальна сума — це не додатковий податок, а авансовий платіж на майбутній прибуток від продажу. Вона зараховується при продажу. Хто складає обидва, переоцінює загальне податкове навантаження.

    Авансова паушальна сума зараховується при продажу — це авансовий платіж, а не додатковий податок.

  2. Забуте часткове звільнення при розрахунку

    Акціонерні фонди отримують 30 % часткове звільнення, змішані фонди 15 %. Хто забуває часткове звільнення, розраховує завищену авансову паушальну суму. Часткове звільнення застосовується автоматично — його не потрібно подавати.

    Оберіть правильний тип фонду в калькуляторі для автоматичного застосування часткового звільнення (30 % акціонерний, 15 % змішаний).

  3. Плутанина базової ставки з базовою ставкою за § 247 BGB

    Базова ставка для авансової паушальної суми (§ 18 InvStG) та базова ставка за § 247 BGB (для пені) — це різні величини з різними методами розрахунку. Вони публікуються окремо BMF та Бундесбанком.

    Для авансової паушальної суми використовуйте щорічно публіковану BMF базову ставку, а не базову ставку BGB.

ЧаПи

Поширені запитання

Що таке авансова паушальна сума?

Авансова паушальна сума — це випереджальне оподаткування паїв фонду, що діє з Закону про інвестиційне оподаткування (InvStG) 2018 року. Вона забезпечує щорічне мінімальне оподаткування навіть для тезауруючих фондів без виплат. Авансова паушальна сума списується на початку наступного року з неоподатковуваного мінімуму або розрахункового рахунку. При продажу паїв вже сплачена авансова паушальна сума зараховується на прибуток для уникнення подвійного оподаткування.

Коли нараховується авансова паушальна сума?

Авансова паушальна сума нараховується, коли фонд протягом року мав позитивний фактичний прибуток І базовий дохід перевищує отримані виплати. Якщо базова ставка від'ємна або нульова (як у 2020-2022), авансова паушальна сума не нараховується. Немає позитивного курсового прибутку: авансова паушальна сума = 0. Виплати >= базовий дохід: авансова паушальна сума = 0. Базова ставка <= 0: авансова паушальна сума = 0.

Що таке часткове звільнення для фондів?

Часткове звільнення — це паушальне податкове вирахування для компенсації оподаткування на рівні фонду. Частина оподатковуваних доходів залишається неоподатковуваною: Акціонерні фонди (мін. 51 % акцій): 30 % часткове звільнення. Змішані фонди (мін. 25 % акцій): 15 % часткове звільнення. Облігаційні фонди та інші: 0 % часткове звільнення.

Що таке базова ставка для авансової паушальної суми?

Калькулятор завантажує версію ставки для вибраного року та показує джерело і строк дії.

Коли авансова паушальна сума дорівнює нулю?

Авансова паушальна сума становить нуль євро у таких випадках: Фонд за рік зазнав збитку (фактичний прибуток <= 0). Базова ставка дорівнює нулю або від'ємна (як у роках 2020-2022). Виплати перевищують базовий дохід.

Чи зараховується авансова паушальна сума при продажу?

Так. Вже сплачені авансові паушальні суми при продажу паїв зараховуються та вираховуються з оподатковуваного прибутку від продажу. Так уникається подвійне оподаткування. Депозитарний банк веде облік накопичених авансових паушальних сум.

Чи враховує калькулятор раніше нараховані авансові суми?

Ні. Суми минулих років і залік між рахунками не є вхідними даними рушія.

Чи враховується неоподатковуваний мінімум при авансовій паушальній сумі?

Так. Авансова паушальна сума спочатку зараховується з ще доступним неоподатковуваним мінімумом (1 000 EUR/особа). Лише перевищуюча сума фактично оподатковується. При малих депозитаріях та достатньому неоподатковуваному мінімумі часто податок не стягується.

Обмеження

Обмеження

  • Базова ставка може змінюватися щороку: Розрахунок дійсний лише для обраного податкового року. Майбутні авансові паушальні суми залежать від тоді чинної базової ставки.
  • Залік збитків не враховано: На практиці авансова паушальна сума може бути зарахована зі збитками від інших капіталовкладень.
  • Спрощений податковий розрахунок: Індивідуальні податкові ситуації (довідка NV, перенесення збитків) можуть давати інші результати.
  • Фонди нерухомості не враховані окремо: Фонди нерухомості мають часткове звільнення 60 % (внутрішні) та 80 % (зовнішні), які тут не пропонуються.
  • Зменшення в рік придбання не розраховується без місяця придбання.
  • Суми минулих років і залік між рахунками не відстежуються.

Джерела

Джерела та посилання

  • § 18 InvStG — VorabpauschaleBundesministerium der Justiz

    Центральна правова основа авансової паушальної суми: визначення, розрахунок та зарахування при продажу.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело
  • § 20 InvStG — TeilfreistellungBundesministerium der Justiz

    § 20 InvStG регулює часткове звільнення фондів акцій і змішаних фондів.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело
  • § 18 Abs. 4 InvStG — BasiszinsBundesministerium der Justiz

    Базова ставка публікується щорічно BMF і виводиться з дохідності довгострокових федеральних облігацій.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело
  • BMF — Veröffentlichung des BasiszinsesBundesministerium der Finanzen

    Офіційна щорічна публікація; конкретне значення завантажується з довідкових даних.

    Перейти до джерелаДата звернення: 30.07.2026 · Перевірено: 30.07.2026 · Першоджерело

Знання