انتقل إلى المحتوى الرئيسيانتقل إلى الحاسبة
Rechnerpilotمنصة حسابية للحياة اليومية والمال والبيانات والتكنولوجيا
108 آلة حاسبةنتائج مباشرةحلول خطوة بخطوة

آلة حاسبة Rechnerpilot

حاسبة الضريبة المسبقة في ألمانيا (Vorabpauschale)

حساب Vorabpauschale نموذجي في ألمانيا بسعر أساس محمل حسب السنة وحد للزيادة والتوزيعات والإعفاء الجزئي.

متاح

المدخلات

أدخل القيم

مباشر
€

قيمة حصص الصندوق في 1 يناير من السنة الضريبية.

€

قيمة حصص الصندوق في 31 ديسمبر من السنة الضريبية.

€

التوزيعات المستلمة في السنة الضريبية (تخفض الضريبة المسبقة).

€

اعفاء المدخرين المتبقي لهذا الصندوق.

تحميل مثال

مثال توضيحي فقط – الحساب الخاص بك هو المعتمد.

الشرح

كيف يعمل حاسبة الضريبة المسبقة في ألمانيا (Vorabpauschale)

ما هي الضريبة المسبقة؟

ادخلت الضريبة المسبقة مع قانون ضريبة الاستثمار 2018 وتضمن حدا ادنى سنويا من الضريبة على صناديق الاستثمار. تؤثر بشكل خاص على الصناديق المراكمة التي لا توزع ارباحا. تتم الضريبة على اساس عائد افتراضي (العائد الاساسي) يعتمد على سعر الفائدة الخالي من المخاطر في السوق.

كيف يتم الحساب

يحسب العائد الاساسي من قيمة الصندوق في بداية السنة مضروبة في سعر الفائدة الاساسي المنشور سنويا من وزارة المالية والعامل 0.7. تنتج الضريبة المسبقة كفرق بين العائد الاساسي والتوزيعات، بحد اقصى الزيادة الفعلية في القيمة. بعد خصم الاعفاء الجزئي تحسب ضريبة الارباح الراسمالية (وربما ضريبة الكنيسة) على المبلغ المتبقي.

الضريبة المسبقةالضريبة المسبقة = max(0, min(العائد الأساسي - التوزيعات, الربح الفعلي))

لا يمكن ان تكون الضريبة المسبقة سلبية وهي محدودة بالربح الفعلي كحد اقصى.

المعرفة

حساب العائد الاساسي

العائد الاساسي هو الاساس الحسابي للضريبة المسبقة.

ينتج العائد الاساسي من قيمة الصندوق في بداية السنة مضروبة في سعر الفائدة الاساسي والعامل 0.7. يمثل هذا العامل تقريبا للعائد الخالي من المخاطر بعد التكاليف.

العائد الاساسيالعائد الأساسي = قيمة_الصندوق_البداية × سعر_الفائدة_الأساسي × 0,7

العامل 0.7 يخفض العائد النظري الخالي من المخاطر بشكل موحد بنسبة ٣٠٪.

تنتج الضريبة المسبقة قبل الاعفاء الجزئي كالتالي: الحد الاقصى(0، الحد الادنى(العائد الاساسي - التوزيعات، الربح الفعلي)). وهي محدودة بالربح الفعلي كحد اقصى.

المعرفة

الاعفاء الجزئي

يعوض الاعفاء الجزئي بشكل موحد العبء الضريبي على مستوى الصندوق.

منذ قانون ضريبة الاستثمار 2018 تفرض ضريبة على عوائد معينة على مستوى الصندوق. لتجنب الازدواج الضريبي تعفى عوائد المستثمرين جزئيا. يعتمد المقدار على نوع الصندوق.

  • صناديق اسهم (>= ٥١٪ حصة اسهم): ٣٠٪ اعفاء جزئي
  • صناديق مختلطة (>= ٢٥٪ حصة اسهم): ١٥٪ اعفاء جزئي
  • صناديق سندات واخرى: ٠٪ اعفاء جزئي
  • صناديق عقارات (محلية): ٦٠٪ اعفاء جزئي
  • صناديق عقارات (اجنبية): ٨٠٪ اعفاء جزئي

التطبيق

أمثلة عملية

مثال توضيحي فقط – الحساب الخاص بك هو المعتمد.

صندوق اسهم مع ربح سعري

يرتفع صندوق أسهم من 50,000 إلى ٥٥٬٠٠٠ يورو، ويحمل سعر الأساس للسنة المختارة من بيانات المرجع.

النتيجة: يبلغ العائد الاساسي 1,120.00 يورو. بعد ٣٠٪ اعفاء جزئي تفرض الضريبة على الضريبة المسبقة المتبقية.

صندوق مختلط مع توزيعات

يرتفع صندوق مختلط من 30,000 إلى ٣١٬٥٠٠ يورو ويوزع 200 يورو؛ السعر من بيانات المرجع.

النتيجة: التوزيعات تخفض العائد الاساسي. تحسب الضريبة المسبقة مع ١٥٪ اعفاء جزئي.

صندوق مع خسارة (بدون ضريبة مسبقة)

صندوق اسهم كانت قيمته ٤٠٬٠٠٠ يورو في بداية السنة و٣٨٬٠٠٠ يورو فقط في نهايتها. لا تستحق ضريبة مسبقة.

النتيجة: بما ان الصندوق تكبد خسارة فان الربح الفعلي سلبي. الضريبة المسبقة تبلغ 0 يورو.

ملاحظات

أخطاء شائعة

  1. الخلط بين الضريبة المسبقة وضريبة ارباح البيع

    الضريبة المسبقة ليست ضريبة اضافية بل دفعة مقدمة على ارباح بيع مستقبلية. تحتسب عند البيع. من يجمع الاثنين يبالغ في تقدير العبء الضريبي الاجمالي.

    تحتسب الضريبة المسبقة عند البيع - هي دفعة مقدمة وليست ضريبة اضافية.

  2. نسيان الاعفاء الجزئي في الحساب

    صناديق الاسهم تحصل على ٣٠٪ اعفاء جزئي والمختلطة ١٥٪. من ينسى الاعفاء الجزئي يحسب ضريبة مسبقة اعلى من اللازم. يطبق الاعفاء الجزئي تلقائيا - لا يحتاج الى طلب.

    اختر نوع الصندوق الصحيح في الحاسبة ليطبق الاعفاء الجزئي (٣٠٪ اسهم، ١٥٪ مختلط) تلقائيا.

  3. الخلط بين سعر الفائدة الاساسي وسعر الفائدة الاساسي وفق القانون المدني

    سعر الفائدة الاساسي للضريبة المسبقة (الفقرة 18 من قانون ضريبة الاستثمار) وسعر الفائدة الاساسي وفق الفقرة 247 من القانون المدني (لفوائد التاخير) قيمتان مختلفتان بطرق حساب مختلفة. تنشرهما وزارة المالية والبنك المركزي بشكل منفصل.

    للضريبة المسبقة استخدم سعر الفائدة الاساسي المنشور سنويا من وزارة المالية وليس سعر الفائدة الاساسي وفق القانون المدني.

الأسئلة الشائعة

الأسئلة المتكررة

ما هي الضريبة المسبقة؟

الضريبة المسبقة هي ضريبة مسبقة على حصص الصناديق تسري منذ قانون ضريبة الاستثمار 2018. تضمن حدا ادنى سنويا من الضريبة حتى عند الصناديق المراكمة التي لا توزع ارباحا. تخصم الضريبة المسبقة في بداية السنة التالية من حد الاعفاء او حساب التسوية. عند بيع حصص الصندوق تحتسب الضريبة المسبقة المدفوعة سابقا على الارباح لتجنب الازدواج الضريبي.

متى تستحق الضريبة المسبقة؟

تستحق الضريبة المسبقة عندما يحقق الصندوق خلال السنة ربحا فعليا ايجابيا ويكون العائد الاساسي اكبر من التوزيعات المستلمة. اذا كان سعر الفائدة الاساسي سلبيا او صفرا (مثل 2020-2022) لا تستحق ضريبة مسبقة. لا ربح سعري ايجابي: الضريبة المسبقة = 0. التوزيعات >= العائد الاساسي: الضريبة المسبقة = 0. سعر الفائدة الاساسي <= 0: الضريبة المسبقة = 0.

ما هو الاعفاء الجزئي عند الصناديق؟

الاعفاء الجزئي هو خصم ضريبي موحد يعوض الضريبة على مستوى الصندوق. جزء من العوائد الخاضعة للضريبة يبقى معفاة: صناديق الاسهم (٥١٪ اسهم على الاقل): ٣٠٪ اعفاء جزئي. صناديق مختلطة (٢٥٪ اسهم على الاقل): ١٥٪ اعفاء جزئي. صناديق سندات واخرى: ٠٪ اعفاء جزئي.

ما هو سعر الفائدة الاساسي للضريبة المسبقة؟

تحمل الحاسبة سعر الأساس المخصص للسنة المختارة وتعرض مصدره وفترة صلاحيته.

متى تكون الضريبة المسبقة صفرا؟

تبلغ الضريبة المسبقة صفر يورو في الحالات التالية: الصندوق تكبد خسارة في السنة (الربح الفعلي <= 0). سعر الفائدة الاساسي صفر او سلبي (مثل سنوات 2020 الى 2022). التوزيعات تتجاوز العائد الاساسي.

هل تحتسب الضريبة المسبقة عند البيع؟

نعم. تحتسب الضرائب المسبقة المدفوعة سابقا عند بيع حصص الصندوق وتخصم من ربح البيع الخاضع للضريبة. بهذا يتجنب الازدواج الضريبي. يحتفظ بنك الحفظ بسجل للضرائب المسبقة المتراكمة.

هل تشمل الحاسبة المبالغ المسبقة المحتسبة سابقا؟

لا. مبالغ السنوات السابقة والمقاصة بين المحافظ ليست من مدخلات المحرك.

هل يراعى اعفاء المدخرين عند الضريبة المسبقة؟

نعم. تحتسب الضريبة المسبقة اولا مقابل اعفاء المدخرين المتبقي (١٬٠٠٠ يورو/شخص). فقط المبلغ الزائد يخضع فعلا للضريبة. عند حسابات الحفظ الصغيرة واعفاء كاف غالبا لا تستحق ضريبة.

الحدود

القيود

  • يمكن ان يتغير سعر الفائدة الاساسي سنويا: يسري الحساب فقط للسنة الضريبية المختارة. تعتمد الضرائب المسبقة المستقبلية على سعر الفائدة الاساسي المعمول به حينها.
  • لا يعرض تعويض الخسائر: عمليا يمكن تعويض الضريبة المسبقة مع خسائر من استثمارات راسمالية اخرى.
  • حساب ضريبي مبسط: الاوضاع الضريبية الفردية (شهادة عدم التقييم، ترحيل الخسائر) قد تعطي نتائج مختلفة.
  • صناديق العقارات غير معروضة بشكل منفصل: صناديق العقارات لها اعفاءات جزئية ٦٠٪ (محلية) او ٨٠٪ (اجنبية) غير معروضة هنا.
  • لا يحسب تخفيض سنة الشراء لعدم إدخال شهر الشراء.
  • لا تتبع مبالغ السنوات السابقة أو المقاصة بين المحافظ.

المصادر

المصادر والمراجع

  • § 18 InvStG — VorabpauschaleBundesministerium der Justiz

    الاساس القانوني المركزي للضريبة المسبقة: التعريف والحساب والاحتساب عند البيع.

    عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30‏/07‏/2026 · تاريخ المراجعة: 30‏/07‏/2026 · المصدر الأساسي
  • § 20 InvStG — TeilfreistellungBundesministerium der Justiz

    تنظم المادة 20 من InvStG الإعفاء الجزئي لصناديق الأسهم والصناديق المختلطة.

    عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30‏/07‏/2026 · تاريخ المراجعة: 30‏/07‏/2026 · المصدر الأساسي
  • § 18 Abs. 4 InvStG — BasiszinsBundesministerium der Justiz

    ينشر سعر الفائدة الاساسي سنويا من وزارة المالية ويشتق من عائد السندات الحكومية طويلة المدى.

    عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30‏/07‏/2026 · تاريخ المراجعة: 30‏/07‏/2026 · المصدر الأساسي
  • BMF — Veröffentlichung des BasiszinsesBundesministerium der Finanzen

    إعلان رسمي سنوي؛ تحمل القيمة الفعلية من بيانات المرجع.

    عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30‏/07‏/2026 · تاريخ المراجعة: 30‏/07‏/2026 · المصدر الأساسي

المعرفة