احسب ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا والمبلغ الاجمالي والصافي ومبلغ الضريبة بنسبة 19 بالمائة او 7 بالمائة.
متاح
المدخلات
أدخل القيم
مباشر
من الصافي الى الاجماليالمبلغ الصافي زائد ضريبة القيمة المضافة
€
المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة.
%
معدل ضريبة القيمة المضافة، مثلا 19 او 7.
تحميل مثال
مثال توضيحي فقط – الحساب الخاص بك هو المعتمد.
الشرح
كيف يعمل حاسبة ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا (١٩٪ / ٧٪)
حاسبة ضريبة القيمة المضافة تنتمي الى عائلة النسب المئوية والاسعار. تربط فنيا بين المبلغ الصافي والاجمالي ومبلغ الضريبة ومعدل الضريبة.
يستخدم الحساب منطق النسب المئوية: مبلغ الضريبة هو نسبة من المبلغ الصافي، والمبلغ الاجمالي هو الصافي زائد مبلغ الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة في ألمانيا. المعدل العادي ١٩٪. وتنص المادة 12 من UStG على ٧٪ أو ٠٪ لمعاملات محددة، وقد تُعفى معاملات أخرى بموجب المادة 4. لا تحدد الحاسبة التصنيف القانوني المنطبق.
بالنسبة للشركات الخاضعة للنظام العادي مع حق كامل في خصم ضريبة المدخلات، تعد ضريبة القيمة المضافة بندا عابرا: تحسب الضريبة على العملاء (ضريبة المخرجات) وتخصم الضريبة التي دفعتها بنفسها، بحيث لا يتحمل العبء الضريبي اقتصاديا سوى المستهلك النهائي. ولا ينطبق ذلك دون استثناء: أصحاب الأعمال الصغيرة بموجب المادة 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة لا يفرضون ضريبة القيمة المضافة ولا يحق لهم خصم ضريبة المدخلات؛ ومن يقدم مخرجات معفاة دون حق في خصم ضريبة المدخلات (مثل خدمات معينة بموجب المادة 4) تصبح ضريبة المدخلات المدفوعة بالنسبة له عامل تكلفة حقيقي. يسمى هذا النظام ضريبة القيمة المضافة الصافية متعددة المراحل مع خصم ضريبة المدخلات.
مبلغ الضريبةS = N x r / 100
ينتج مبلغ الضريبة ض من المبلغ الصافي ص مضروبا في معدل الضريبة م مقسوما على 100.
الاجماليB = N + S
المبلغ الاجمالي ج هو المبلغ الصافي زائد مبلغ الضريبة.
الصافي من الاجماليN = B / (1 + r / 100)
يحسب المبلغ الصافي ص من الاجمالي ج ومعدل الضريبة م بشكل عكسي.
مبلغ الضريبة من الاجماليS = B - B / (1 + r / 100)
بديلا يمكن حساب مبلغ الضريبة مباشرة من المبلغ الاجمالي بدون المبلغ الصافي كخطوة وسيطة.
المعرفة
اي اتجاه حساب يناسب؟
تختلف حسابات ضريبة القيمة المضافة حسب ما اذا كانت القيمة الابتدائية صافية او اجمالية.
اذا كان المبلغ الصافي معروفا يضاف مبلغ الضريبة. اذا كان المبلغ الاجمالي معروفا يستخرج نصيب الضريبة المتضمن.
من الصافي الى الاجمالي: حساب مبلغ الضريبة واضافته.
من الاجمالي الى الصافي: قسمة الاجمالي على معامل الضريبة.
مبلغ الضريبة: الصافي مضروبا في معدل الضريبة مقسوما على 100.
التطبيق
أمثلة عملية
مثال توضيحي فقط – الحساب الخاص بك هو المعتمد.
من الصافي الى الاجمالي
من 100 يورو صافي و١٩٪ ضريبة قيمة مضافة ينتج سعر اجمالي 119 يورو.
النتيجة: المبلغ الاجمالي 119، مبلغ الضريبة 19.
من الاجمالي الى الصافي
من 119 يورو اجمالي و١٩٪ ضريبة قيمة مضافة يحسب المبلغ الصافي عكسيا.
النتيجة: المبلغ الصافي 100، مبلغ الضريبة 19.
المعدل المخفض
عند ٧٪ ضريبة قيمة مضافة يمكن مقارنة الاجمالي والصافي ومبلغ الضريبة بنفس الطريقة.
النتيجة: مبلغ الضريبة 7، المبلغ الاجمالي 107.
فحص فاتورة حرفي
يقدم حرفي فاتورة بمبلغ ٢٬٣٨٠ يورو اجمالي. تريد معرفة المبلغ الصافي ومبلغ الضريبة عند ١٩٪.
تحسب ضريبة المبيعات على المبلغ الصافي. من يحسب ١٩٪ على المبلغ الاجمالي يحصل على مبلغ ضريبة مرتفع جدا. من 119 يورو اجمالي تكون الـ ١٩٪ المتضمنة بالضبط 19 يورو - وليس 22.61 يورو.
قسم المبلغ الاجمالي على (1 + معدل الضريبة/100): 119 / 1.19 = 100 صافي، الضريبة = 19 يورو.
الخلط بين الاجمالي والصافي
الصافي هو المبلغ بدون ضريبة، الاجمالي هو المبلغ مع الضريبة. في الفواتير للشركات يكون المبلغ الصافي في المقدمة عادة، في التجزئة يعرض السعر الاجمالي.
قاعدة تذكر: اجمالي = صافي + ضريبة. في المتجر السعر المعروض اجمالي، في فواتير B2B الصافي في المقدمة.
تطبيق معدل ضريبة خاطئ
لا تخضع كل معاملة للمعدل القياسي ١٩٪. يعتمد التصنيف وفق المادة 12 أو المادة 4 أو أحكام أخرى على المعاملة المحددة.
تحقق من المعدل وفق الحكم القانوني المنطبق أو بمساعدة مختصة. تحسب الحاسبة بالمعدل المدخل لكنها لا تختاره قانونياً.
افتراض خصم ضريبة المدخلات كمستهلك نهائي
فقط الشركات المؤهلة لخصم ضريبة المدخلات يمكنها استرداد ضريبة المبيعات المدفوعة. الاشخاص الطبيعيون يتحملون العبء الضريبي الكامل.
في الشراء الخاص يكون السعر الإجمالي عادة هو المبلغ الواجب دفعه، لكن قد يفيد المبلغ الصافي في مقارنة الأسعار أو فهم حصة الضريبة.
عدم مراعاة نظام المشاريع الصغيرة
المشاريع الصغيرة وفقا للمادة 19 UStG لا تظهر ضريبة مبيعات. من يستخرج ضريبة قيمة مضافة من فواتيرهم يحصل على مبلغ صافي خاطئ.
في الفواتير بدون اظهار ضريبة مبيعات لا تستخرج ضريبة قيمة مضافة. مبلغ الفاتورة هو المبلغ النهائي بالفعل.
الأسئلة الشائعة
الأسئلة المتكررة
ما الفرق بين الاجمالي والصافي؟
الصافي هو المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة. الاجمالي يشمل الصافي زائد مبلغ الضريبة.
كيف تحسب 19 بالمائة ضريبة قيمة مضافة؟
مبلغ الضريبة هو الصافي مضروبا في 19 مقسوما على 100. المبلغ الاجمالي هو الصافي زائد مبلغ الضريبة.
متى يستخدم معدل 7 بالمائة؟
يسري المعدل المخفض فقط على سلع وخدمات معينة. يمكن للحاسبة الحساب بـ ٧٪ لكنها لا تحدد اي معدل ضريبة ينطبق قانونيا.
هل ضريبة القيمة المضافة هي نفسها ضريبة المبيعات؟
في الاستخدام اليومي يتحدث الناس عادة عن ضريبة القيمة المضافة. فنيا في الفواتير في المانيا يقصد بها ضريبة المبيعات؛ منطق الحساب متطابق.
كيف يحسب الصافي من الاجمالي؟
يقسم المبلغ الاجمالي على 1 زائد معدل الضريبة. عند ١٩٪ يكون المعامل 1.19.
هل تقرب الحاسبة الى السنت؟
يتم تنسيق العرض بشكل مفهوم. للفواتير قد تكون قواعد التقريب التجاري او تقريب السنت في نظام المحاسبة المحدد ذات صلة.
اي سلع لها المعدل المخفض ٧٪؟
تتضمن المادة 12(2) من UStG والملحق 2 المشار إليه حالات مخفضة مختلفة. التصنيفات اليومية العامة ليست اختباراً قانونياً موثوقاً، والحاسبة لا تختار المعدل المنطبق.
هل توجد معاملات بدون ضريبة قيمة مضافة؟
نعم. بعض المعاملات معفاة من الضريبة وفقا للمادة 4 UStG، مثل الخدمات الطبية والتامين وبيع العقارات. المشاريع الصغيرة وفقا للمادة 19 UStG لا تظهر ضريبة مبيعات ايضا.
لماذا قد تختلف الفاتورة ببضعة سنتات؟
قد يؤدي تقريب كل بند أو تقريب المجموع فقط إلى فروق قدرها بضعة سنتات. تحسب الحاسبة مبلغاً إجمالياً واحداً ولا تحل محل نظام فوترة محدد.
هل تنطبق الحاسبة على دول أخرى؟
تتعلق الإرشادات بألمانيا. لكل دولة معدلات وأسس وقواعد خاصة بها؛ وتشابه صيغة النسبة لا يعني انتقال المعالجة الضريبية.
الحدود
القيود
ليست استشارة ضريبية: تحسب الحاسبة مبالغ صحيحة رياضيا لكن لا يمكنها اجراء تصنيف ضريبي. اي معدل ضريبة ينطبق على معاملة معينة يجب فحصه بشكل منفصل.
لا تحديد تلقائي لمعدل الضريبة: لا تحدد الحاسبة تلقائيا ما اذا كان ١٩٪ او ٧٪ او اعفاء ضريبي ينطبق. يجب على المستخدم ادخال المعدل الصحيح بنفسه.
لا فحص فواتير: لا تفحص الحاسبة البيانات الالزامية للفاتورة ولا تحل محل الرقابة الرسمية على الفواتير.
قد تختلف الفاتورة متعددة البنود ببضعة سنتات بحسب وقت التقريب. تعالج الحاسبة مبلغاً إجمالياً واحداً؛ ويجب فحص الفاتورة الفعلية وفق قواعد نظام الفوترة المستخدم.
لا توريدات داخل الاتحاد الاوروبي: لتوريدات الاتحاد الاوروبي والاحتساب العكسي واستيراد الدول الثالثة تسري قواعد خاصة لا تعكسها الحاسبة.
المصادر
المصادر والمراجع
Umsatzsteuergesetz (UStG)Bundesministerium der Justiz
اضافة ضريبة القيمة المضافة قريبة فنيا من الزيادة النسبية.
اختيار المسار
أنتم تحددون المسار.
يحصي Rechnerpilot المشاهدات والإجراءات بصورة مجهولة – من دون ملفات ارتباط ومن دون التعرّف – ويتحسّن بذلك بصرف النظر عن اختياركم. وإضافةً إلى ذلك يمكنكم السماح بـ Google Analytics الذي لا يُحمّل إلا بعد موافقتكم. ويمكنكم تغيير اختياركم في أي وقت.
لا تُنقل مدخلات حساباتكم ولا نتائجها عبر أيٍّ من المسارين.
