حاسبة ضريبة الارباح الراسمالية في ألمانيا (Abgeltungsteuer)
نموذج مبسط لضريبة Abgeltungsteuer في ألمانيا لدخل رأس المال الموجب مع بدل الادخار المدخل ورسوم التضامن وتفاعل ضريبة الكنيسة الاختياري.
متاح
المدخلات
أدخل القيم
مباشر
€
اجمالي عوائد رأس المال (فوائد، ارباح اسهم، مكاسب سعرية) في السنة.
€
١٬٠٠٠ يورو / شخص، ٢٬٠٠٠ يورو / زوجين
تحميل مثال
مثال توضيحي فقط – الحساب الخاص بك هو المعتمد.
الشرح
كيف يعمل حاسبة ضريبة الارباح الراسمالية في ألمانيا (Abgeltungsteuer)
يشمل النموذج بدل الادخار المدخل وضريبة دخل رأس المال ورسوم التضامن وتفاعل ضريبة الكنيسة الاختياري.
ضريبة عوائد رأس المال (بدون ضريبة كنيسة)KESt = أساس التقييم × ٢٥٪
اساس التقييم هو عائد رأس المال مطروحا منه اعفاء المدخرين.
ضريبة عوائد رأس المال (مع ضريبة كنيسة)KESt = أساس التقييم × ٢٥٪ / (1 + KiStSatz × 0,25)
التاثير المتبادل لضريبة الكنيسة يخفض معدل ضريبة عوائد رأس المال الفعلي لان ضريبة الكنيسة تراعى كنفقة خاصة.
المعرفة
التاثير المتبادل لضريبة الكنيسة
تخفض ضريبة الكنيسة اساس تقييم ضريبة عوائد رأس المال. بذلك ينخفض معدل ضريبة عوائد رأس المال الفعلي.
عند المستثمرين الملتزمين بضريبة الكنيسة تطبق قاعدة خاصة: تخفض ضريبة الكنيسة كنفقة خاصة ضريبة الدخل. عند ضريبة الارباح الراسمالية يحتسب هذا التاثير مباشرة في معدل الضريبة (الفقرة 32d الفقرة 1 الجملة 3 من قانون ضريبة الدخل).
معدل ضريبة عوائد رأس المال المخفضمعدل ضريبة عوائد رأس المال = ٢٥٪ / (1 + معدل ضريبة الكنيسة × 0,25)
معدل ضريبة الكنيسة هو 0.08 في بافاريا/بادن فورتمبيرغ و0.09 في جميع الولايات الاخرى.
بافاريا/بادن فورتمبيرغ (٨٪): معدل ضريبة عوائد رأس المال = ٢٥٪ / 1.02 = حوالي ٢٤٫٥١٪.
ولايات اخرى (٩٪): معدل ضريبة عوائد رأس المال = ٢٥٪ / 1.0225 = حوالي ٢٤٫٤٥٪.
يحسب رسم التضامن (٥٫٥٪) على مبلغ ضريبة عوائد رأس المال المخفض.
تحسب ضريبة الكنيسة نفسها ايضا على مبلغ ضريبة عوائد رأس المال المخفض.
اجمالا ينتج معدل ضريبة اجمالي حوالي ٢٧٫٨٢٪ (٨٪ ضريبة كنيسة) او حوالي ٢٧٫٩٩٪ (٩٪ ضريبة كنيسة) على اساس التقييم.
المعرفة
اعفاء المدخرين
يعفي اعفاء المدخرين عوائد رأس المال حتى مبلغ معين من الضريبة.
اعفاء المدخرين (سابقا: اعفاء المدخرين زائد خصم المصاريف الموحد) هو الاعفاء السنوي لدخل رأس المال. منذ 2023 يبلغ ١٬٠٠٠ يورو للشخص و٢٬٠٠٠ يورو عند التقييم الضريبي المشترك.
١٬٠٠٠ يورو للشخص (منذ 2023، سابقا 801 يورو).
٢٬٠٠٠ يورو للازواج المقيمين ضريبيا معا.
يسري على جميع عوائد رأس المال مجتمعة: فوائد وارباح اسهم ومكاسب سعرية.
طلب الاعفاء لدى البنك يضمن مراعاة حد الاعفاء مباشرة.
يمكن التوزيع على عدة بنوك بشرط الا يتجاوز المجموع حد الاعفاء.
التطبيق
أمثلة عملية
مثال توضيحي فقط – الحساب الخاص بك هو المعتمد.
عوائد راسمالية بدون ضريبة كنيسة
٥٬٠٠٠ يورو عوائد راسمالية مع اعفاء مدخرين قياسي ١٬٠٠٠ يورو، بدون ضريبة كنيسة.
النتيجة: بفعل التاثير المتبادل لضريبة الكنيسة ينخفض معدل ضريبة عوائد رأس المال الى حوالي ٢٤٫٥١٪. اجمالي الضريبة حوالي ١٬٩٤٧ يورو (ضريبة عوائد + رسم تضامن + ضريبة كنيسة).
النتيجة: الحصة الخاضعة للضريبة: ٨٬٠٠٠ يورو. بفعل التاثير المتبادل يبلغ معدل ضريبة عوائد رأس المال الفعلي حوالي ٢٤٫٤٥٪. اجمالي الضريبة حوالي ٢٬٢٤٠ يورو (ضريبة عوائد + رسم تضامن + ضريبة كنيسة).
عوائد اقل من اعفاء المدخرين
800 يورو عوائد راسمالية مع اعفاء مدخرين قياسي ١٬٠٠٠ يورو.
النتيجة: عوائد رأس المال اقل من اعفاء المدخرين. لا تستحق ضريبة. العائد الصافي: 800 يورو.
ملاحظات
أخطاء شائعة
عدم استنفاد اعفاء المدخرين
كثير من المدخرين ينسون تقديم طلب اعفاء او يوزعونه بشكل خاطئ على بنوكهم. بدون طلب اعفاء تقتطع الضريبة فورا - ولا تسترد الاموال الا بعد الاقرار الضريبي.
قدم طلب اعفاء لدى جميع البنوك ووزع اعفاء المدخرين بشكل مثالي على الحسابات.
عدم مراعاة التاثير المتبادل لضريبة الكنيسة
عند الالتزام بضريبة الكنيسة ينخفض معدل ضريبة عوائد رأس المال بفعل التاثير المتبادل من ٢٥٪ الى حوالي ٢٤٫٥٪. لكن معدل الضريبة الاجمالي يرتفع الى حوالي 27.8-٢٨٪. من يجمع ببساطة ٢٥٪ + رسم تضامن + ضريبة كنيسة يبالغ قليلا في تقدير العبء.
استخدم معدل ضريبة عوائد رأس المال المخفض (٢٥٪ / (1 + معدل ضريبة الكنيسة x 0.25)) للحساب الصحيح.
عدم طلب فحص الافضلية
من لديه دخل خاضع للضريبة اقل من حوالي ١٧٬٠٠٠ يورو (للعازبين) يستفيد من فحص الافضلية. معدل الضريبة الشخصي يكون حينها اكثر فائدة من ٢٥٪. يجب طلب ذلك بشكل نشط في الاقرار الضريبي.
في الاقرار الضريبي املأ ملحق عوائد رأس المال واطلب فحص الافضلية.
عدم مراعاة الاعفاء الجزئي عند الصناديق
عند صناديق الاسهم (٣٠٪ اعفاء جزئي) والصناديق المختلطة (١٥٪) تكون فقط حصة مخفضة من العوائد خاضعة للضريبة. من ينسى الاعفاء الجزئي يبالغ في تقدير العبء الضريبي الفعلي عند الصناديق.
تحقق من نوع الصندوق وراع الاعفاء الجزئي القانوني (٣٠٪ اسهم، ١٥٪ مختلط، ٦٠٪ عقاري).
الأسئلة الشائعة
الأسئلة المتكررة
ما هي ضريبة الارباح الراسمالية؟
ضريبة الارباح الراسمالية هي ضريبة موحدة بنسبة ٢٥٪ على عوائد رأس المال في المانيا. تسري على الفوائد وارباح الاسهم والمكاسب السعرية. مع رسم التضامن (٥٫٥٪ على الضريبة) ينتج معدل اجمالي ٢٦٫٣٧٥٪ (بدون ضريبة كنيسة).
ما هو اعفاء المدخرين؟
اعفاء المدخرين هو اعفاء سنوي لعوائد رأس المال. يبلغ ١٬٠٠٠ يورو للشخص الواحد و٢٬٠٠٠ يورو للازواج المقيمين ضريبيا معا (منذ 2023). تبقى عوائد رأس المال حتى هذا المبلغ معفاة من الضرائب. طلب الاعفاء لدى البنك يضمن مراعاة حد الاعفاء تلقائيا.
كيف تؤثر ضريبة الكنيسة على ضريبة الارباح الراسمالية؟
عند الالتزام بضريبة الكنيسة تنخفض ضريبة عوائد رأس المال بفعل ما يسمى التاثير المتبادل. ينخفض معدل ضريبة عوائد رأس المال من ٢٥٪ الى ٢٥٪ / (1 + معدل ضريبة الكنيسة x 0.25). عند ٩٪ ضريبة كنيسة يبلغ المعدل حوالي ٢٤٫٤٥٪، عند ٨٪ حوالي ٢٤٫٥١٪. ضريبة الكنيسة نفسها تحسب كنسبة مئوية من ضريبة عوائد رأس المال (المخفضة).
ما هو رسم التضامن على عوائد رأس المال؟
يبلغ رسم التضامن ٥٫٥٪ على ضريبة عوائد رأس المال. عند عوائد رأس المال يفرض بغض النظر عن مستوى الدخل لان الحد الادنى لرسم التضامن على ضريبة الدخل لا ينطبق هنا. يقتطعه البنك تلقائيا.
ما هو فحص الافضلية؟
في فحص الافضلية يتحقق مكتب الضرائب ما اذا كان فرض الضريبة على عوائد رأس المال بمعدل ضريبة الدخل الشخصي اكثر فائدة من ضريبة الارباح الراسمالية الموحدة. يستحق ذلك اذا كان معدل الضريبة الحدي الشخصي اقل من ٢٥٪. يجب طلب فحص الافضلية في الاقرار الضريبي.
هل تطابق النتيجة القرار الضريبي؟
النتيجة ليست قرارا ضريبيا ولا تشمل المعدل الشخصي أو الخسائر أو الضريبة الأجنبية أو الإعفاءات الجزئية.
ما هو طلب الاعفاء؟
بطلب الاعفاء توجه بنكك لدفع عوائد رأس المال حتى حد اعفاء المدخرين بدون ضريبة. بدون طلب اعفاء يقتطع البنك الضريبة فورا - ولا تسترد الاموال الا عبر الاقرار الضريبي. يمكن توزيع الطلب على عدة بنوك.
هل تحسب الخسائر أو الضريبة الأجنبية؟
لا تحسب الخسائر أو الخسائر المرحلة أو الضريبة الأجنبية المقتطعة.
الحدود
القيود
لا يعرض فحص الافضلية: لا تتحقق الحاسبة ما اذا كان معدل ضريبة الدخل الشخصي اكثر فائدة من ٢٥٪. يؤثر ذلك على اصحاب الدخل المنخفض والمتقاعدين.
لا يمكن تعويض الخسائر: تحسب الحاسبة الضريبة على العوائد الايجابية. تعويض الخسائر مع استثمارات راسمالية اخرى غير معروض.
لا اعفاء جزئي لصناديق الاستثمار: الاعفاءات الجزئية لصناديق الاسهم والمختلطة والعقارية وفقا لقانون ضريبة الاستثمار غير مراعاة.
ليست بديلا عن الاستشارة الضريبية: النتيجة حساب نموذجي مبسط. الاوضاع الضريبية الفردية قد تعطي نتائج مختلفة.
المصادر
المصادر والمراجع
§ 32d EStG — Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz
الاساس القانوني المركزي لضريبة الارباح الراسمالية: معدل ضريبة موحد ٢٥٪ على عوائد رأس المال.
عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30/07/2026 · تاريخ المراجعة: 30/07/2026 · المصدر الأساسي
§ 20 EStG — Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz
تعريف عوائد رأس المال الخاضعة للضريبة: الفوائد وارباح الاسهم والمكاسب السعرية وعوائد اخرى.
عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30/07/2026 · تاريخ المراجعة: 30/07/2026 · المصدر الأساسي
Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)Bundesministerium der Justiz
الاساس القانوني لرسم التضامن بنسبة ٥٫٥٪ على ضريبة عوائد رأس المال.
عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30/07/2026 · تاريخ المراجعة: 30/07/2026 · المصدر الأساسي
§ 20 Absatz 9 EStG — Sparer-PauschbetragBundesministerium der Justiz
تنظم المادة 20(9) من EStG بدل الادخار.
عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30/07/2026 · تاريخ المراجعة: 30/07/2026 · المصدر الأساسي
§ 51a EStG — Kirchensteuer als ZuschlagsteuerBundesministerium der Justiz
تنظم المادة 51a من EStG اقتطاع ضريبة الكنيسة من دخل رأس المال.
عرض المصدرتاريخ الاسترجاع: 30/07/2026 · تاريخ المراجعة: 30/07/2026 · المصدر الأساسي
يحصي Rechnerpilot المشاهدات والإجراءات بصورة مجهولة – من دون ملفات ارتباط ومن دون التعرّف – ويتحسّن بذلك بصرف النظر عن اختياركم. وإضافةً إلى ذلك يمكنكم السماح بـ Google Analytics الذي لا يُحمّل إلا بعد موافقتكم. ويمكنكم تغيير اختياركم في أي وقت.
لا تُنقل مدخلات حساباتكم ولا نتائجها عبر أيٍّ من المسارين.
