Перейти к основному содержимомуПерейти к калькулятору
RechnerpilotПлатформа расчётов для повседневной жизни, финансов, данных и технологий
108 калькуляторовРезультаты онлайнПошаговые решения

Калькулятор Rechnerpilot

Калькулятор авансового паушального налога в Германии (Vorabpauschale)

Модель Vorabpauschale в Германии с годовой базовой ставкой, пределом роста стоимости, выплатами и частичным освобождением.

Доступен

Ввод

Введите значения

Онлайн
€

Стоимость паёв фонда на 1 января налогового года.

€

Стоимость паёв фонда на 31 декабря налогового года.

€

Полученные выплаты в налоговом году (уменьшают авансовый паушал).

€

Оставшийся вычет для данного фонда.

Загрузить пример

Только пример для наглядности — определяющим является ваш собственный расчёт.

Объяснение

Как работает Калькулятор авансового паушального налога в Германии (Vorabpauschale)

Что такое авансовый паушал?

Авансовый паушал был введён с Законом об инвестиционном налогообложении (InvStG) 2018 и обеспечивает ежегодное минимальное налогообложение инвестиционных фондов. Он касается прежде всего накопительных (тезаврирующих) фондов, не производящих выплат. Налогообложение производится на основе фиктивного дохода (базового дохода), ориентированного на безрисковую рыночную ставку.

Как работает расчёт

Базовый доход рассчитывается из стоимости фонда на начало года, умноженной на ежегодно публикуемую BMF базовую ставку и коэффициент 0,7. Авансовый паушал определяется как разница между базовым доходом и выплатами, ограниченная сверху фактическим приростом стоимости фонда. После вычета частичного освобождения налог на капитал (при необходимости с церковным налогом) рассчитывается от оставшейся суммы.

Авансовый паушалАвансовый паушал = max(0, min(базовый доход - выплаты, фактическая прибыль))

Авансовый паушал не может быть отрицательным и ограничен сверху реальной прибылью.

Знания

Расчёт базового дохода

Базовый доход — расчётная основа авансового паушала.

Базовый доход рассчитывается из стоимости фонда на начало года, умноженной на базовую ставку и коэффициент 0,7. Этот коэффициент представляет приближение к безрисковой доходности за вычетом расходов.

Базовый доходБазовый доход = Стоимость_фонда_начало × Базовая_ставка × 0,7

Коэффициент 0,7 паушально уменьшает теоретическую безрисковую доходность на 30 %.

Авансовый паушал до частичного освобождения рассчитывается как: max(0, min(Базовый доход - Выплаты, фактическая прибыль)). Он ограничен сверху фактической прибылью.

Знания

Частичное освобождение

Частичное освобождение паушально компенсирует налоговую нагрузку на уровне фонда.

С InvStG 2018 определённые доходы облагаются налогом на уровне фонда. Для избежания двойного налогообложения доходы инвесторов частично освобождаются. Размер зависит от типа фонда.

  • Фонды акций (>= 51 % доля акций): 30 % частичного освобождения
  • Смешанные фонды (>= 25 % доля акций): 15 % частичного освобождения
  • Облигационные и прочие фонды: 0 % частичного освобождения
  • Фонды недвижимости (внутренние): 60 % частичного освобождения
  • Фонды недвижимости (зарубежные): 80 % частичного освобождения

Практика

Практические примеры

Только пример для наглядности — определяющим является ваш собственный расчёт.

Фонд акций с курсовой прибылью

Фонд акций растет с 50 000 до 55 000 евро. Ставка загружается для выбранного года из справочных данных.

Результат: Базовый доход составляет 1 120,00 евро. После 30 % частичного освобождения налог начисляется на оставшийся авансовый паушал.

Смешанный фонд с выплатой

Смешанный фонд растет с 30 000 до 31 500 евро и выплачивает 200 евро. Ставка берется из справочных данных.

Результат: Выплаты уменьшают базовый доход. Авансовый паушал рассчитывается с 15 % частичного освобождения.

Фонд с убытком (нет авансового паушала)

Фонд акций на начало года имел 40 000 евро, на конец — только 38 000 евро. Авансовый паушал не начисляется.

Результат: Так как фонд понёс убыток, фактическая прибыль отрицательна. Авансовый паушал составляет 0 евро.

Примечания

Частые ошибки

  1. Путаница авансового паушала с налогом на прибыль от продажи

    Авансовый паушал — не дополнительный налог, а авансовый платёж на будущую прибыль от продажи. Он засчитывается при продаже. Кто складывает оба, завышает общую налоговую нагрузку.

    Авансовый паушал засчитывается при продаже — это авансовый платёж, а не дополнительный налог.

  2. Забыть частичное освобождение при расчёте

    Фонды акций получают 30 % частичного освобождения, смешанные — 15 %. Кто забывает частичное освобождение, рассчитывает завышенный авансовый паушал. Частичное освобождение применяется автоматически — запрашивать не нужно.

    В калькуляторе выбрать правильный тип фонда, чтобы частичное освобождение (30 % акции, 15 % смешанные) применилось автоматически.

  3. Путаница базовой ставки с базовой ставкой по § 247 BGB

    Базовая ставка для авансового паушала (§ 18 InvStG) и базовая ставка по § 247 BGB (для пени за просрочку) — разные величины с разными методами расчёта. Они публикуются раздельно BMF и Бундесбанком.

    Для авансового паушала использовать ежегодно публикуемую BMF базовую ставку, а не базовую ставку BGB.

ЧаВо

Часто задаваемые вопросы

Что такое авансовый паушал?

Авансовый паушал — это предварительное налогообложение паёв фонда, действующее с Закона об инвестиционном налогообложении (InvStG) 2018. Он обеспечивает ежегодное минимальное налогообложение даже накопительных фондов без выплат. Авансовый паушал списывается в начале следующего года из вычета или расчётного счёта. При продаже паёв уже уплаченный авансовый паушал засчитывается в счёт прибыли для избежания двойного налогообложения.

Когда возникает авансовый паушал?

Авансовый паушал возникает, если фонд за год получил положительную фактическую прибыль И базовый доход больше полученных выплат. Если базовая ставка отрицательная или нулевая (как в 2020-2022), авансовый паушал не возникает. Нет положительной курсовой прибыли: паушал = 0. Выплаты >= базовый доход: паушал = 0. Базовая ставка <= 0: паушал = 0.

Что такое частичное освобождение для фондов?

Частичное освобождение — это паушальный налоговый вычет, компенсирующий налогообложение на уровне фонда. Часть налогооблагаемых доходов остаётся свободной от налога: фонды акций (мин. 51 % доля акций): 30 % освобождения. Смешанные фонды (мин. 25 % доля акций): 15 % освобождения. Облигационные и прочие фонды: 0 % освобождения.

Что такое базовая ставка для авансового паушала?

Калькулятор загружает версию ставки для выбранного года и показывает источник и срок действия.

Когда авансовый паушал равен нулю?

Авансовый паушал составляет ноль евро в следующих случаях: фонд за год понёс убыток (фактическая прибыль <= 0). Базовая ставка нулевая или отрицательная (как в 2020-2022 гг.). Выплаты превышают базовый доход.

Засчитывается ли авансовый паушал при продаже?

Да. Уже уплаченные авансовые паушалы засчитываются при продаже паёв и вычитаются из налогооблагаемой прибыли от продажи. Так избегается двойное налогообложение. Депозитарный банк ведёт учёт кумулятивных авансовых паушалов.

Учитываются ли ранее начисленные авансовые суммы?

Нет. Суммы прошлых лет и зачет между депозитариями не являются входами движка.

Учитывается ли необлагаемый минимум при авансовом паушале?

Да. Авансовый паушал сначала зачитывается против оставшегося необлагаемого минимума (1 000 EUR/лицо). Только превышающая сумма фактически облагается налогом. При небольших депозитариях и достаточном вычете налог часто не возникает.

Ограничения

Ограничения

  • Базовая ставка может меняться ежегодно: расчёт действителен только для выбранного налогового года. Будущие авансовые паушалы зависят от тогда действующей базовой ставки.
  • Зачёт убытков не отражён: на практике авансовый паушал можно зачесть с убытками от других инвестиций.
  • Упрощённый расчёт налога: индивидуальные налоговые ситуации (справка NV, перенос убытков) могут давать иные результаты.
  • Фонды недвижимости не отражены отдельно: фонды недвижимости имеют частичное освобождение 60 % (внутренние) или 80 % (зарубежные), что здесь не предлагается.
  • Уменьшение в год покупки не рассчитывается без месяца приобретения.
  • Суммы прошлых лет и зачет между депозитариями не отслеживаются.

Источники

Источники и ссылки

  • § 18 InvStG — VorabpauschaleBundesministerium der Justiz

    Центральная правовая основа авансового паушала: определение, расчёт и зачёт при продаже.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник
  • § 20 InvStG — TeilfreistellungBundesministerium der Justiz

    § 20 InvStG регулирует частичное освобождение фондов акций и смешанных фондов.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник
  • § 18 Abs. 4 InvStG — BasiszinsBundesministerium der Justiz

    Базовая ставка ежегодно публикуется BMF и определяется из доходности долгосрочных федеральных облигаций.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник
  • BMF — Veröffentlichung des BasiszinsesBundesministerium der Finanzen

    Официальная ежегодная публикация; конкретное значение загружается из справочных данных.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник

Знания