Перейти к основному содержимомуПерейти к калькулятору
RechnerpilotПлатформа расчётов для повседневной жизни, финансов, данных и технологий
108 калькуляторовРезультаты онлайнПошаговые решения

Калькулятор Rechnerpilot

Калькулятор налога на доход с капитала в Германии (Abgeltungsteuer)

Упрощенная модель Abgeltungsteuer в Германии для положительного дохода от капитала с введенным вычетом, солидарным сбором и опциональным церковным налогом.

Доступен

Ввод

Введите значения

Онлайн
€

Общие доходы от капитала (проценты, дивиденды, курсовая прибыль) за год.

€

1 000 EUR / лицо, 2 000 EUR / супружеская пара

Загрузить пример

Только пример для наглядности — определяющим является ваш собственный расчёт.

Объяснение

Как работает Калькулятор налога на доход с капитала в Германии (Abgeltungsteuer)

Модель учитывает введенный вычет, налог на доход от капитала, солидарный сбор и опциональное взаимодействие церковного налога.

Налог на доход с капитала (без церковного налога)KESt = налоговая база × 25 %

Налоговая база — это доход от капитала за вычетом необлагаемого минимума.

Налог на доход с капитала (с церковным налогом)KESt = налоговая база × 25 % / (1 + KiStSatz × 0,25)

Взаимодействие с церковным налогом снижает эффективную ставку налога на доход с капитала, так как церковный налог учитывается как особый расход.

Знания

Взаимодействие с церковным налогом

Церковный налог снижает налоговую базу налога на капитал. За счёт этого эффективная ставка уменьшается.

Для инвесторов, обязанных уплачивать церковный налог, действует особое правило: церковный налог как особый расход уменьшает подоходный налог. При налоге на капитал этот эффект напрямую встраивается в ставку (§ 32d абз. 1 п. 3 EStG).

Сниженная ставка налога на капиталСтавка налога на доходы с капитала = 25 % / (1 + Ставка церковного налога × 0,25)

Ставка церк. налога составляет 0,08 в Баварии/Баден-Вюртемберге и 0,09 во всех остальных федеральных землях.

  • Бавария/Баден-Вюртемберг (8 %): ставка = 25 % / 1,02 = ок. 24,51 %.
  • Другие федеральные земли (9 %): ставка = 25 % / 1,0225 = ок. 24,45 %.
  • Солидарный взнос (5,5 %) рассчитывается от сниженной суммы налога на капитал.
  • Церковный налог также рассчитывается от сниженной суммы налога на капитал.
  • Итого получается общая ставка ок. 27,82 % (8 % церк. налога) или ок. 27,99 % (9 % церк. налога) от налоговой базы.

Знания

Необлагаемый минимум

Необлагаемый минимум освобождает от налога доходы от капитала до определённой суммы.

Необлагаемый минимум (ранее: вычет для вкладчиков плюс паушальный вычет расходов) — это ежегодный вычет для доходов от капитального имущества. С 2023 г. он составляет 1 000 евро на лицо и 2 000 евро при совместном обложении.

  • 1 000 EUR на лицо (с 2023 г., ранее 801 EUR).
  • 2 000 EUR при совместном обложении супружеских пар.
  • Действует для всех доходов от капитала в совокупности: проценты, дивиденды, курсовая прибыль.
  • Поручение на освобождение в банке обеспечивает прямой учёт вычета.
  • Возможно распределение на несколько банков при условии непревышения общей суммы.

Практика

Практические примеры

Только пример для наглядности — определяющим является ваш собственный расчёт.

Доходы от капитала без церковного налога

5 000 евро доходов от капитала со стандартным необлагаемым минимумом 1 000 евро, без церковного налога.

Результат: Налогооблагаемая часть: 4 000 евро. Налог на капитал: 1 000 евро. Солидарный взнос: 55 евро. Общий налог: 1 055 евро. Чистый доход: 3 945 евро.

С церковным налогом Бавария (8 %)

8 000 евро доходов от капитала, необлагаемый минимум 1 000 евро, церковный налог Бавария (8 %).

Результат: Из-за взаимодействия с церковным налогом ставка снижается до ок. 24,51 %. Общий налог составляет ок. 1 947 евро (налог на капитал + солидарный взнос + церковный налог).

С церковным налогом NRW (9 %)

10 000 евро доходов от капитала, необлагаемый минимум 2 000 евро (супружеская пара), церковный налог 9 %.

Результат: Налогооблагаемая часть: 8 000 евро. Из-за взаимодействия эффективная ставка составляет ок. 24,45 %. Общий налог ок. 2 240 евро (налог на капитал + солидарный взнос + церковный налог).

Доходы ниже необлагаемого минимума

800 евро доходов от капитала со стандартным необлагаемым минимумом 1 000 евро.

Результат: Доходы от капитала ниже необлагаемого минимума. Налог не взимается. Чистый доход: 800 евро.

Примечания

Частые ошибки

  1. Неиспользование необлагаемого минимума

    Многие вкладчики забывают оформить поручение на освобождение или неправильно распределяют его между банками. Без поручения налог удерживается сразу — возврат возможен только после подачи декларации.

    Оформить поручение на освобождение во всех банках и оптимально распределить необлагаемый минимум между счетами.

  2. Неучёт взаимодействия с церковным налогом

    При обязанности уплаты церковного налога ставка снижается с 25 % до ок. 24,5 % за счёт взаимодействия. Общая ставка тем не менее возрастает до ок. 27,8-28 %. Кто просто складывает 25 % + солид. взнос + церк. налог, слегка завышает нагрузку.

    Использовать сниженную ставку (25 % / (1 + ставка церк. налога x 0,25)) для корректного расчёта.

  3. Незапрашивание проверки выгодности

    Лица с налогооблагаемым доходом ниже ок. 17 000 EUR (одинокие) могут выиграть от проверки выгодности. Личная ставка налога тогда ниже 25 %. Это необходимо активно запросить в налоговой декларации.

    В налоговой декларации заполнить приложение KAP и запросить проверку выгодности.

  4. Неучёт частичного освобождения для фондов

    Для фондов акций (30 % частичного освобождения) и смешанных фондов (15 %) налогом облагается только уменьшенная доля доходов. Кто забывает частичное освобождение, завышает фактическую налоговую нагрузку.

    Проверить тип фонда и учесть законодательное частичное освобождение (30 % акции, 15 % смешанные, 60 % недвижимость).

ЧаВо

Часто задаваемые вопросы

Что такое налог на доход с капитала (Abgeltungssteuer)?

Налог на доход с капитала — это фиксированный налог в размере 25 % на доходы от капитала в Германии. Он распространяется на проценты, дивиденды и курсовую прибыль. Вместе с солидарным взносом (5,5 % от налога) получается общая ставка 26,375 % (без церковного налога).

Что такое необлагаемый минимум (Sparerpauschbetrag)?

Необлагаемый минимум — это ежегодный вычет для доходов от капитала. Он составляет 1 000 евро на лицо и 2 000 евро для совместно облагаемых супружеских пар (с 2023 г.). Доходы от капитала до этой суммы не облагаются налогом. Поручение на освобождение в банке обеспечивает автоматический учёт вычета.

Как церковный налог влияет на налог на доход с капитала?

При обязанности уплаты церковного налога ставка налога на капитал снижается за счёт так называемого взаимодействия. Ставка снижается с 25 % до 25 % / (1 + ставка церк. налога × 0,25). При 9 % церковного налога ставка составляет ок. 24,45 %, при 8 % — ок. 24,51 %. Сам церковный налог рассчитывается как процент от (сниженного) налога на капитал.

Что такое солидарный взнос при доходах от капитала?

Солидарный взнос составляет 5,5 % от налога на доход с капитала. При доходах от капитала он взимается независимо от уровня дохода, так как предел освобождения для подоходного налога здесь не действует. Он автоматически удерживается банком.

Что такое проверка выгодности (Guenstigerpruefung)?

При проверке выгодности налоговая инспекция проверяет, было бы ли обложение доходов от капитала по личной ставке подоходного налога выгоднее паушального налога. Это целесообразно, если личная предельная ставка ниже 25 %. Проверку необходимо запросить в налоговой декларации.

Соответствует ли результат налоговому решению?

Результат не является налоговым решением; личная ставка, убытки, иностранный налог и частичные освобождения не учитываются.

Что такое поручение на освобождение (Freistellungsauftrag)?

Поручением на освобождение вы указываете банку выплачивать доходы от капитала до суммы необлагаемого минимума без удержания налога. Без поручения банк сразу удерживает налог — возврат возможен только через налоговую декларацию. Поручение можно распределить на несколько банков.

Учитываются ли убытки или иностранный налог?

Убытки, их перенос и иностранный удержанный налог не рассчитываются.

Ограничения

Ограничения

  • Проверка выгодности не отражена: калькулятор не проверяет, была бы ли личная ставка подоходного налога выгоднее 25 %. Это касается лиц с низким доходом и пенсионеров.
  • Зачёт убытков невозможен: калькулятор рассчитывает налог на положительные доходы. Зачёт с убытками от других инвестиций не отражён.
  • Нет частичного освобождения для инвестиционных фондов: частичные освобождения для фондов акций, смешанных и фондов недвижимости согласно InvStG не учтены.
  • Не заменяет налоговую консультацию: результат — упрощённый модельный расчёт. Индивидуальные налоговые ситуации могут давать иные результаты.

Источники

Источники и ссылки

  • § 32d EStG — Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz

    Центральная законодательная основа налога на доход с капитала: фиксированная ставка 25 % на доходы от капитала.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник
  • § 20 EStG — Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz

    Определение налогооблагаемых доходов от капитала: проценты, дивиденды, курсовая прибыль и прочие доходы.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник
  • Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)Bundesministerium der Justiz

    Правовая основа солидарного взноса в размере 5,5 % от налога на доход с капитала.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник
  • § 20 Absatz 9 EStG — Sparer-PauschbetragBundesministerium der Justiz

    § 20(9) EStG регулирует налоговый вычет для сбережений.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник
  • § 51a EStG — Kirchensteuer als ZuschlagsteuerBundesministerium der Justiz

    § 51a EStG регулирует удержание церковного налога с доходов от капитала.

    Перейти к источникуДата обращения: 30.07.2026 · Проверено: 30.07.2026 · Первоисточник

Связанные калькуляторы

Другие инструменты