Calculator impozit pe câștiguri de capital în Germania (Abgeltungsteuer)
Model simplificat de Abgeltungsteuer în Germania pentru venituri pozitive din capital, cu deducerea introdusă, suprataxa de solidaritate și interacțiunea opțională a impozitului bisericesc.
Disponibil
Date de intrare
Introduceți valorile
Live
€
Total venituri din capital (dobânzi, dividende, câștiguri din cursuri) pe an.
€
1.000 EUR / persoană, 2.000 EUR / cuplu căsătorit
Încarcă exemplu
Doar un exemplu ilustrativ – hotărâtor este propriul tău calcul.
Explicație
Cum funcționează Calculator impozit pe câștiguri de capital în Germania (Abgeltungsteuer)
Modelul include deducerea introdusă, impozitul pe capital, suprataxa de solidaritate și interacțiunea opțională a impozitului bisericesc.
Impozit pe veniturile din capital (fără impozit ecleziastic)KESt = baza de impozitare × 25 %
Baza de impozitare este venitul din capital minus suma forfetară de economisire.
Impozit pe veniturile din capital (cu impozit ecleziastic)KESt = baza de impozitare × 25 % / (1 + KiStSatz × 0,25)
Interacțiunea impozitului ecleziastic reduce rata efectivă a impozitului pe venituri din capital, deoarece impozitul ecleziastic este luat în considerare ca cheltuiala specială.
Cunoștințe
Interacțiunea impozitului ecleziastic
Impozitul ecleziastic reduce baza de impozitare a impozitului pe veniturile din capital. Astfel scade rata efectivă a impozitului pe venituri din capital.
La investitorii supuși impozitului ecleziastic se aplică o regulă specială: Impozitul ecleziastic reduce ca cheltuiala specială impozitul pe venit. La impozitul pe câștiguri din capital, acest efect este calculat direct în rata impozitului (art. 32d alin. 1 fraza 3 EStG).
Rata redusă a impozitului pe venituri din capitalRata impozitului pe venituri din capital = 25 % / (1 + Rata impozitului bisericesc × 0,25)
Rata imp. ecleziastic este 0,08 în Bavaria/Baden-Wuerttemberg și 0,09 în toate celelalte landuri federale.
Bavaria/Baden-Wuerttemberg (8 %): Rata impozitului pe venituri din capital = 25 % / 1,02 = aprox. 24,51 %.
Alte landuri federale (9 %): Rata impozitului pe venituri din capital = 25 % / 1,0225 = aprox. 24,45 %.
Suprataxa de solidaritate (5,5 %) se calculează pe suma redusă a impozitului pe venituri din capital.
Impozitul ecleziastic însuși se calculează de asemenea pe suma redusă a impozitului pe venituri din capital.
În total rezultă o rată totală a impozitului de aprox. 27,82 % (8 % imp. ecleziastic) respectiv aprox. 27,99 % (9 % imp. ecleziastic) pe baza de impozitare.
Cunoștințe
Suma forfetară de economisire
Suma forfetară de economisire scutește de impozit veniturile din capital până la un anumit nivel.
Suma forfetară de economisire (anterior: scutirea de economisire plus suma forfetară pentru cheltuieli profesionale) este scutirea anuală pentru veniturile din capital. Din 2023 este de 1.000 euro pe persoană și 2.000 euro la impunere în comun.
1.000 EUR pe persoană (din 2023, anterior 801 EUR).
2.000 EUR la cuplurile căsătorite impuse în comun.
Se aplică tuturor veniturilor din capital împreună: dobânzi, dividende, câștiguri din cursuri.
Ordinul de scutire la bancă asigură că scutirea este luată în considerare direct.
Distribuirea pe mai multe bănci este posibilă, atâta timp cât suma nu depășește forfetarul.
Practică
Exemple practice
Doar un exemplu ilustrativ – hotărâtor este propriul tău calcul.
Venituri din capital fără impozit ecleziastic
5.000 euro venituri din capital cu suma forfetară standard de 1.000 euro, fără impozit ecleziastic.
Rezultat: Parte impozabilă: 4.000 euro. Impozit pe venituri din capital: 1.000 euro. Suprataxa: 55 euro. Impozit total: 1.055 euro. Venit net: 3.945 euro.
Cu impozit ecleziastic Bavaria (8 %)
8.000 euro venituri din capital, suma forfetară 1.000 euro, impozit ecleziastic Bavaria (8 %).
Rezultat: Prin interacțiunea impozitului ecleziastic, rata impozitului pe venituri din capital scade la aprox. 24,51 %. Impozitul total este de aprox. 1.947 euro (impozit venituri + suprataxa + imp. ecleziastic).
Cu impozit ecleziastic NRW (9 %)
10.000 euro venituri din capital, suma forfetară 2.000 euro (cuplu căsătorit), impozit ecleziastic 9 %.
Rezultat: Parte impozabilă: 8.000 euro. Prin interacțiune, rata efectivă a impozitului pe venituri din capital este de aprox. 24,45 %. Impozit total aprox. 2.240 euro (impozit venituri + suprataxa + imp. ecleziastic).
Venituri sub suma forfetară
800 euro venituri din capital cu suma forfetară standard de 1.000 euro.
Rezultat: Veniturile din capital sunt sub suma forfetară. Nu se percepe impozit. Venit net: 800 euro.
Note
Greșeli frecvente
Neutilizarea sumei forfetare de economisire
Mulți economisitori uita să configureze un ordin de scutire sau îl distribuie greșit la băncile lor. Fără ordin de scutire, impozitul este reținut imediat - banii sunt înapoi abia după declarația fiscală.
Configurați ordinul de scutire la toate băncile și distribuiți optimal suma forfetară de economisire pe conturi.
Neluarea în considerare a interacțiunii impozitului ecleziastic
La obligația de impozit ecleziastic, rata impozitului pe venituri din capital scade prin interacțiune de la 25 % la aprox. 24,5 %. Rata totală a impozitului crește totuși la aprox. 27,8-28 %. Cine adună doar 25 % + suprataxa + imp. ecleziastic supraestimează ușor sarcina fiscală.
Folosiți rata redusă a impozitului pe venituri din capital (25 % / (1 + rata imp. ecleziastic x 0,25)) pentru calculul corect.
Nesolicitarea verificării opțiunii mai favorabile
Cine are un venit impozabil sub aprox. 17.000 EUR (necăsătoriți) beneficiază de verificarea opțiunii mai favorabile. Rata personală a impozitului este atunci mai avantajoasă decât 25 %. Aceasta trebuie solicitată activ în declarația fiscală.
În declarația fiscală completati Anexa KAP și solicitați verificarea opțiunii mai favorabile.
Neluarea în considerare a scutirii parțiale la fonduri
La fondurile de acțiuni (30 % scutire parțială) și fondurile mixte (15 %) doar o parte redusă a veniturilor este impozabilă. Cine uită scutirea parțială supraestimează sarcina fiscală reală la fonduri.
Verificați tipul fondului și luați în considerare scutirea parțială legală (30 % acțiuni, 15 % mixt, 60 % imobiliare).
Întrebări frecvente
Întrebări frecvente
Ce este impozitul pe câștiguri din capital?
Impozitul pe câștiguri din capital este un impozit forfetar de 25 % pe veniturile din capital în Germania. Se aplică dobânzilor, dividendelor și câștigurilor din cursuri. Împreună cu suprataxa de solidaritate (5,5 % pe impozit) rezultă o rată totală de 26,375 % (fără impozit ecleziastic).
Ce este suma forfetară de economisire?
Suma forfetară de economisire este o scutire anuală pentru veniturile din capital. Este de 1.000 euro pe persoană și 2.000 euro pentru cuplurile căsătorite impuse în comun (din 2023). Veniturile din capital până la această sumă rămân scutite de impozit. Un ordin de scutire la bancă asigură că scutirea este luată în considerare automat.
Cum influențează impozitul ecleziastic impozitul pe câștiguri din capital?
La obligația de impozit ecleziastic, impozitul pe veniturile din capital este redus prin așa-numită interacțiune. Rata impozitului pe venituri din capital scade de la 25 % la 25 % / (1 + rata imp. ecleziastic x 0,25). La 9 % impozit ecleziastic, rata impozitului pe venituri din capital este de aprox. 24,45 %, la 8 % aprox. 24,51 %. Impozitul ecleziastic însuși se calculează ca procent pe impozitul (redus) pe veniturile din capital.
Ce este suprataxa de solidaritate la veniturile din capital?
Suprataxa de solidaritate este de 5,5 % pe impozitul pe veniturile din capital. La veniturile din capital se percepe independent de nivelul veniturilor, deoarece limită pentru suprataxa la impozitul pe venit nu se aplică aici. Este reținut automat de bancă.
Ce este verificarea opțiunii mai favorabile?
La verificarea opțiunii mai favorabile, Fiscul verifică dacă impozitarea veniturilor din capital cu rata personală a impozitului pe venit ar fi mai avantajoasă decât impozitul forfetar pe câștiguri din capital. Aceasta merită când rata marginală personală a impozitului este sub 25 %. Verificarea trebuie solicitată în declarația fiscală.
Rezultatul corespunde deciziei fiscale?
Rezultatul nu este o decizie fiscală; rata personală, pierderile, reținerea externă și scutirile parțiale nu sunt incluse.
Ce este un ordin de scutire?
Cu un ordin de scutire instruiți banca să plătească veniturile din capital până la nivelul sumei forfetare fără impozit. Fără ordin de scutire, banca reține imediat impozitul - primiți banii înapoi abia prin declarația fiscală. Ordinul poate fi împărțit la mai multe bănci.
Calculatorul include pierderile sau impozitul străin?
Pierderile, reportarea lor și impozitul extern reținut nu sunt calculate.
Limite
Limitări
Fără verificarea opțiunii mai favorabile: Calculatorul nu verifică dacă rata personală a impozitului pe venit ar fi mai avantajoasă decât 25 %. Aceasta privește persoanele cu venituri mici și pensionarii.
Fără compensarea pierderilor posibilă: Calculatorul calculează impozitul pe veniturile pozitive. Compensarea cu pierderi din alte investiții de capital nu este reflectată.
Fără scutire parțială pentru fonduri de investiții: Scutirile parțiale pentru fonduri de acțiuni, mixte și imobiliare conform InvStG nu sunt luate în considerare.
Fără înlocuirea consultanței fiscale: Rezultatul este un calcul model simplificat. Situațiile fiscale individuale pot produce rezultate diferite.
Surse
Surse și referințe
§ 32d EStG — Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz
Baza legală centrală pentru impozitul pe câștiguri din capital: rata forfetară a impozitului de 25 % pe veniturile din capital.
Vezi sursaAccesat: 30.07.2026 · Verificat la: 30.07.2026 · Sursă primară
§ 20 EStG — Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz
Definiția veniturilor impozabile din capital: dobânzi, dividende, câștiguri din cursuri și alte venituri.
Vezi sursaAccesat: 30.07.2026 · Verificat la: 30.07.2026 · Sursă primară
Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)Bundesministerium der Justiz
Baza legală pentru suprataxa de solidaritate de 5,5 % pe impozitul pe veniturile din capital.
Vezi sursaAccesat: 30.07.2026 · Verificat la: 30.07.2026 · Sursă primară
§ 20 Absatz 9 EStG — Sparer-PauschbetragBundesministerium der Justiz
§ 20 alin. 9 EStG reglementează deducerea pentru economisire.
Vezi sursaAccesat: 30.07.2026 · Verificat la: 30.07.2026 · Sursă primară
§ 51a EStG — Kirchensteuer als ZuschlagsteuerBundesministerium der Justiz
§ 51a EStG reglementează reținerea impozitului bisericesc din veniturile de capital.
Vezi sursaAccesat: 30.07.2026 · Verificat la: 30.07.2026 · Sursă primară
Veniturile din dobânzi sunt supuse impozitului pe câștiguri din capital.
Alegerea traseului
Tu stabilești traseul.
Rechnerpilot numără afișările și acțiunile în mod anonim – fără cookie-uri și fără recunoaștere – și se îmbunătățește astfel indiferent de alegerea ta. În plus, poți permite Google Analytics, care este încărcat numai după consimțământul tău. Îți poți schimba alegerea oricând.
Datele introduse pentru calcule și rezultatele nu sunt transmise pe niciuna dintre cele două căi.
