Ana içeriğe geçHesaplayıcıya geç
RechnerpilotGünlük yaşam, finans, veri ve teknoloji için hesaplama platformu
108 hesap makinesiCanlı sonuçlarAdım adım çözümler

Rechnerpilot Hesap Makinesi

Almanya Vorabpauschale hesaplayıcı

Almanya'da yıla göre yüklenen baz faiz, değer artışı sınırı, dağıtımlar ve kısmi muafiyetle Vorabpauschale model hesaplaması.

Mevcut

Girişler

Değerleri girin

Canlı
€

Fon paylarının vergi yılının 1 Ocak'indaki değeri.

€

Fon paylarının vergi yılının 31 Aralık'indaki değeri.

€

Vergi yılında alınan dağıtımlar (on götürü vergiyi azaltır).

€

Bu fon için kalan muafiyet tutarı.

Örnek yükle

Yalnızca örnek amaçlıdır – geçerli olan kendi hesabınızdır.

Açıklama

Almanya Vorabpauschale hesaplayıcı nasıl çalışır

Ön götürü vergi nedir?

On götürü vergi 2018 Yatırım Vergisi Kanunu (InvStG) ile tanıtılmış olup yatırım fonları için yıllık asgari vergilendirmeyi sağlar. Özellikle dağıtım yapmayan biriktirici fonları etkiler. Vergilendirme risksiz piyasa faizine dayanan fiktif bir getiri (baz getiri) temelinde yapılır.

Hesaplama nasıl çalışır

Baz getiri yıl başındaki fon değerinden, BMF tarafından yıllık yayımlanan baz faiz ve 0,7 çarpanı ile hesaplanır. On götürü vergi daha sonra baz getiri ile dağıtımlar arasındaki fark olarak, fonun gerçek değer artışı ile yukarıdan sınırlandırılmış olarak ortaya çıkar. Kısmı muafiyet düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden stopaj vergisi (gerekirse kilise vergisi dahil) hesaplanır.

On götürü vergiÖn götürü vergi = max(0, min(baz getiri - dağıtımlar, gerçek kazanç))

On götürü vergi asla negatif olamaz ve reel kazanç ile yukarıdan sınırlıdır.

Bilgi

Baz getiri hesaplaması

Baz getiri on götürü verginin hesaplama temelidir.

Baz getiri yıl başındaki fon değerinden, baz faiz ve 0,7 çarpanı ile hesaplanır. Bu çarpan risksiz getiriyi götürü olarak %30 azaltmayı amaçlar.

Baz getiriBaz getiri = Fon değeri_Başlangıç × Baz faiz × 0,7

0,7 çarpanı teorik risksiz getiriyi götürü olarak %30 azaltır.

Kısmı muafiyet öncesi on götürü vergi daha sonra: maks(0, min(Baz getiri - Dağıtımlar, gerçek kazanç)) olarak hesaplanır. Gerçek kazanç ile yukarıdan sınırlıdır.

Bilgi

Kısmı muafiyet

Kısmı muafiyet fon düzeyindeki vergi yükünü götürü olarak telafi eder.

2018 InvStG'den bu yana belirli gelirler fon düzeyinde vergilendirilmektedir. Cifte vergilendirmeyi önlemek için yatırımcı gelirleri kısmı olarak muaf tutulur. Yüksekliği fon türüne bağlıdır.

  • Hisse fonları (>= %51 hisse payı): %30 kısmı muafiyet
  • Karma fonlar (>= %25 hisse payı): %15 kısmı muafiyet
  • Tahvil fonları ve diğer: %0 kısmı muafiyet
  • Gayrimenkul fonları (yerli): %60 kısmı muafiyet
  • Gayrimenkul fonları (yabancı): %80 kısmı muafiyet

Uygulama

Pratik örnekler

Yalnızca örnek amaçlıdır – geçerli olan kendi hesabınızdır.

Kur kazançlı hisse fonu

Bir hisse fonu 50.000 Eurodan 55.000 Euroya yükselir. Baz faiz seçilen yıl için referans veriden yüklenir.

Sonuç: Baz getiri 1.120,00 Euro'dur. %30 kısmı muafiyet sonrası kalan on götürü vergi üzerinden vergi oluşur.

Dağıtımlı karma fon

Bir karma fon 30.000 Eurodan 31.500 Euroya yükselir ve 200 Euro dağıtır. Baz faiz referans veriden gelir.

Sonuç: Dağıtımlar baz getiriyi azaltır. On götürü vergi %15 kısmı muafiyet ile hesaplanır.

Zarar eden fon (on götürü vergi yok)

Bir hisse fonunun yıl başında 40.000 Euro, yıl sonunda yalnızca 38.000 Euro değeri vardı. On götürü vergi oluşmaz.

Sonuç: Fon zarar ettiği için gerçek kazanç negatiftir. On götürü vergi 0 Euro'dur.

Notlar

Sık yapılan hatalar

  1. On götürü vergiyi satış kazanç vergisi ile karıştırmak

    On götürü vergi ek bir vergi değil, gelecekteki satış kazançları üzerine bir on ödemedir. Satışta mahsup edilir. Ikisini toplayan kişi toplam vergi yükünü fazla tahmin eder.

    On götürü vergi satışta mahsup edilir — bir on ödemedir, ek vergi değil.

  2. Hesaplamada kısmı muafiyeti unutmak

    Hisse fonları %30, karma fonlar %15 kısmı muafiyet alır. Kısmı muafiyeti unutan kişi çok yüksek on götürü vergi hesaplar. Kısmı muafiyet otomatik geçerlidir — talep etmek gerekmez.

    Hesaplayıcıda doğru fon türünü seçin, kısmı muafiyet (%30 hisse, %15 karma) otomatik uygulansın.

  3. Baz faizi BGB Madde 247 baz faiz oranı ile karıştırmak

    On götürü vergi için baz faiz (InvStG Madde 18) ve BGB Madde 247'ye göre baz faiz oranı (gecikme faizi için) farklı hesaplama yöntemleri ile farklı değerlerdir. BMF veya Bundesbank tarafından ayrı yayımlanırlar.

    On götürü vergi için yıllık BMF tarafından yayımlanan baz faizi kullanın, BGB baz faiz oranını değil.

SSS

Sık sorulan sorular

On götürü vergi nedir?

On götürü vergi, 2018 Yatırım Vergisi Kanunu'ndan (InvStG) bu yana geçerli olan fon payları üzerindeki önceden alınmış bir vergilendirmedir. Dağıtım yapmayan biriktirici fonlarda bile yıllık asgari vergilendirme sağlar. On götürü vergi izleyen yılın başında muafiyet tutarından veya takas hesabından düşülür. Fon payları satıldığında çifte vergilendirmeyi önlemek için daha önce ödenmiş on götürü vergiler kazançlara mahsup edilir.

On götürü vergi ne zaman oluşur?

On götürü vergi, fon yıl boyunca pozitif gerçek kazanç elde ettiğinde VE baz getiri alınan dağıtımlardan büyük olduğunda oluşur. Baz faiz negatif veya sıfır ise (2020-2022'de olduğu gibi) on götürü vergi oluşmaz. Pozitif kur kazancı yok: On götürü vergi = 0. Dağıtımlar >= Baz getiri: On götürü vergi = 0. Baz faiz <= 0: On götürü vergi = 0.

Fonlarda kısmı muafiyet nedir?

Kısmı muafiyet, fon düzeyindeki vergi yükünü götürü olarak telafi etmesi gereken bir vergi indirimidir. Vergiye tabi gelirlerin bir kısmı vergiden muaf kalır: Hisse fonları (en az %51 hisse oranı): %30 kısmı muafiyet. Karma fonlar (en az %25 hisse oranı): %15 kısmı muafiyet. Tahvil fonları ve diğer fonlar: %0 kısmı muafiyet.

On götürü vergi için baz faiz nedir?

Hesaplayıcı seçilen vergi yılına ait sürümlü baz faizi kaynaktan yükler ve kaynak ile geçerliliği gösterir.

On götürü vergi ne zaman sıfırdır?

On götürü vergi su durumlarda sıfır Euro'dur: Fon yıl boyunca zarar etmiştir (gerçek kazanç <= 0). Baz faiz sıfır veya negatiftir (2020-2022 yıllarında olduğu gibi). Dağıtımlar baz getiriyi aşıyor.

On götürü vergi satışta mahsup edilir mi?

Evet. Daha önce ödenmiş on götürü vergiler fon payları satıldığında mahsup edilir ve vergiye tabi satış kazancından düşülür. Böylece çifte vergilendirme önlenir. Saklama bankası biriken on götürü vergilerin bir hesabını tutar.

Önceden tahakkuk eden götürü tutarlar hesaba katılıyor mu?

Hayır. Önceki yıl tutarları ve depolar arası mahsup motor girdisi değildir.

On götürü vergide tasarrufçu muafiyeti dikkate alınır mi?

Evet. On götürü vergi öncelikle kalan tasarrufçu muafiyetine (kişi başına 1.000 EUR) karşı hesaplanır. Yalnızca asan tutar gerçekten vergilendirilir. Küçük depolarda ve yeterli muafiyet tutarında çoğunlukla vergi oluşmaz.

Sınırlar

Kısıtlamalar

  • Baz faiz yıllık değişebilir: Hesaplama yalnızca seçilen vergi yılı için geçerlidir. Gelecek on götürü vergiler o zaman geçerli baz faize bağlıdır.
  • Zarar mahsubu yansıtılmamıştır: Pratikte on götürü vergi diğer sermaye yatırımlarından kaynaklanan zararlarla mahsup edilebilir.
  • Basitleştirilmiş vergi hesaplaması: Bireysel vergi durumları (NV belgesi, zarar devirleri) farklı sonuçlara yol açabilir.
  • Gayrimenkul fonları ayrı yansıtılmamıştır: Gayrimenkul fonlarında %60 (yerli) veya %80 (yabancı) kısmı muafiyetler burada sunulmamıştır.
  • Edinim ayı girilmediği için edinim yılı indirimi hesaplanmaz.
  • Önceki yıl tutarları ve depolar arası mahsup izlenmez.

Kaynaklar

Kaynaklar ve referanslar

  • § 18 InvStG — VorabpauschaleBundesministerium der Justiz

    On götürü verginin merkezi yasal temeli: tanım, hesaplama ve satışta mahsup.

    Kaynağa gitErişim tarihi: 30.07.2026 · Kontrol tarihi: 30.07.2026 · Birincil kaynak
  • § 20 InvStG — TeilfreistellungBundesministerium der Justiz

    InvStG madde 20, hisse ve karma fonların kısmi muafiyetini düzenler.

    Kaynağa gitErişim tarihi: 30.07.2026 · Kontrol tarihi: 30.07.2026 · Birincil kaynak
  • § 18 Abs. 4 InvStG — BasiszinsBundesministerium der Justiz

    Baz faiz yıllık olarak BMF tarafından yayımlanır ve uzun vadeli federal tahvillerin getirisinden türetilir.

    Kaynağa gitErişim tarihi: 30.07.2026 · Kontrol tarihi: 30.07.2026 · Birincil kaynak
  • BMF — Veröffentlichung des BasiszinsesBundesministerium der Finanzen

    Resmî yıllık duyuru; somut değer referans veriden yüklenir.

    Kaynağa gitErişim tarihi: 30.07.2026 · Kontrol tarihi: 30.07.2026 · Birincil kaynak

Bilgi