Przejdź do treści głównejPrzejdź do kalkulatora
RechnerpilotPlatforma obliczeniowa do codzienności, finansów, danych i technologii
108 kalkulatorówWyniki na żywoRozwiązania krok po kroku

Kalkulator Rechnerpilot

Kalkulator niemieckiego podatku od zysków kapitałowych (Abgeltungsteuer)

Uproszczony model niemieckiego podatku Abgeltungsteuer dla dodatnich dochodów kapitałowych z podaną kwotą wolną, dodatkiem solidarnościowym i opcjonalnym podatkiem kościelnym.

Dostępny

Dane wejściowe

Wprowadź wartości

Na żywo
€

Łączne dochody kapitałowe (odsetki, dywidendy, zyski kursowe) w roku.

€

1000 EUR / osoba, 2000 EUR / małżeństwo

Załaduj przykład

Tylko przykład poglądowy – decydujące jest Twoje własne obliczenie.

Wyjaśnienie

Jak działa Kalkulator niemieckiego podatku od zysków kapitałowych (Abgeltungsteuer)

Model uwzględnia podaną kwotę wolną, podatek od kapitału, dodatek solidarnościowy i opcjonalną zależność podatku kościelnego.

Podatek od dochodów kapitałowych (bez podatku kościelnego)KESt = podstawa opodatkowania × 25 %

Podstawą opodatkowania jest dochód kapitałowy pomniejszony o kwotę wolną.

Podatek od dochodów kapitałowych (z podatkiem kościelnym)KESt = podstawa opodatkowania × 25 % / (1 + KiStSatz × 0,25)

Wzajemne oddziaływanie podatku kościelnego obniża efektywną stawkę podatku, ponieważ podatek kościelny jest uwzględniany jako wydatek specjalny.

Wiedza

Wzajemne oddziaływanie podatku kościelnego

Podatek kościelny obniża podstawę naliczania podatku od dochodów kapitałowych. Dzięki temu efektywna stawka spada.

Przy inwestorach podlegających podatkowi kościelnemu obowiązuje reguła specjalna: podatek kościelny jako wydatek specjalny obniża podatek dochodowy. Przy podatku od zysków efekt ten jest bezpośrednio wliczany w stawkę (§ 32d ust. 1 zd. 3 EStG).

Obniżona stawka podatkuStawka podatku od zysków kapitałowych = 25 % / (1 + Stawka podatku kościelnego × 0,25)

Stawka KiSt wynosi 0,08 w Bawarii/Badenii-Wirtembergii i 0,09 we wszystkich innych landach.

  • Bawaria/Badenia-Wirtembergia (8%): stawka = 25% / 1,02 = ok. 24,51%.
  • Inne landy (9%): stawka = 25% / 1,0225 = ok. 24,45%.
  • Dopłata solidarnościowa (5,5%) obliczana jest od obniżonej kwoty podatku.
  • Podatek kościelny jest również obliczany od obniżonej kwoty podatku.
  • Łącznie daje to stawkę ok. 27,82% (8% KiSt) lub ok. 27,99% (9% KiSt) od podstawy opodatkowania.

Wiedza

Kwota wolna od podatku

Kwota wolna zwalnia dochody kapitałowe do określonej wysokości z podatku.

Kwota wolna (dawniej: kwota wolna oszczędzającego plus ryczałt kosztów uzyskania) to roczna kwota wolna dla dochodów z kapitału. Od 2023 roku wynosi 1000 euro na osobę i 2000 euro przy wspólnym rozliczeniu.

  • 1000 EUR na osobę (od 2023, wcześniej 801 EUR).
  • 2000 EUR przy wspólnym rozliczeniu małżeństw.
  • Obejmuje łącznie wszystkie dochody kapitałowe: odsetki, dywidendy, zyski kursowe.
  • Dyspozycja zwolnienia w banku zapewnia automatyczne uwzględnienie.
  • Możliwy podział między kilka banków, o ile suma nie przekracza kwoty wolnej.

Praktyka

Przykłady praktyczne

Tylko przykład poglądowy – decydujące jest Twoje własne obliczenie.

Dochody kapitałowe bez podatku kościelnego

5000 euro dochodów kapitałowych ze standardową kwotą wolną 1000 euro, bez podatku kościelnego.

Wynik: Część podlegająca opodatkowaniu: 4000 euro. Podatek od dochodów kapitałowych: 1000 euro. Solidarnościówka: 55 euro. Łączny podatek: 1055 euro. Przychód netto: 3945 euro.

Z podatkiem kościelnym Bawaria (8%)

8000 euro dochodów kapitałowych, kwota wolna 1000 euro, podatek kościelny Bawaria (8%).

Wynik: Dzięki wzajemnemu oddziaływaniu stawka podatku spada do ok. 24,51%. Łączny podatek wynosi ok. 1947 euro (podatek + solidarnościówka + kościelny).

Z podatkiem kościelnym NRW (9%)

10 000 euro dochodów kapitałowych, kwota wolna 2000 euro (małżeństwo), podatek kościelny 9%.

Wynik: Część podlegająca opodatkowaniu: 8000 euro. Dzięki wzajemnemu oddziaływaniu efektywna stawka wynosi ok. 24,45%. Łączny podatek ok. 2240 euro.

Dochody poniżej kwoty wolnej

800 euro dochodów kapitałowych ze standardową kwotą wolną 1000 euro.

Wynik: Dochody kapitałowe są poniżej kwoty wolnej. Nie nalicza się podatku. Przychód netto: 800 euro.

Uwagi

Częste błędy

  1. Niewykorzystanie kwoty wolnej

    Wielu oszczędzających zapomina złożyć dyspozycję zwolnienia lub źle ją rozdziela między banki. Bez dyspozycji podatek jest natychmiast potrącany — pieniądze wrócą dopiero po złożeniu zeznania podatkowego.

    Złożyć dyspozycję zwolnienia we wszystkich bankach i optymalnie rozdzielić kwotę wolną między konta.

  2. Nieuwzględnianie wzajemnego oddziaływania podatku kościelnego

    Przy obowiązku podatku kościelnego stawka spada z 25% do ok. 24,5% dzięki wzajemnemu oddziaływaniu. Łączna stawka rośnie jednak do ok. 27,8-28%. Kto po prostu dodaje 25% + solidarnościówka + kościelny, lekko przeszacowuje obciążenie.

    Stosować obniżoną stawkę (25% / (1 + stawka KiSt × 0,25)) dla prawidłowego obliczenia.

  3. Niezłożenie wniosku o korzystniejszy wariant

    Kto ma dochód do opodatkowania poniżej ok. 17 000 EUR (osoby samotne), korzysta ze sprawdzenia korzystniejszego wariantu. Osobista stawka podatkowa jest wtedy korzystniejsza niż 25%. Trzeba to aktywnie wnioskować w zeznaniu podatkowym.

    W zeznaniu podatkowym wypełnić załącznik KAP i wnioskować o sprawdzenie korzystniejszego wariantu.

  4. Nieuwzględnianie częściowego zwolnienia przy funduszach

    Przy funduszach akcyjnych (30% częściowe zwolnienie) i mieszanych (15%) tylko zmniejszona część dochodów podlega opodatkowaniu. Kto zapomina o częściowym zwolnieniu, przeszacowuje rzeczywiste obciążenie podatkowe.

    Sprawdzić typ funduszu i uwzględnić ustawowe częściowe zwolnienie (30% akcyjne, 15% mieszane, 60% nieruchomościowe).

FAQ

Często zadawane pytania

Co to jest podatek od zysków kapitałowych?

Podatek od zysków kapitałowych (Abgeltungssteuer) to ryczałtowy podatek 25% od dochodów kapitałowych w Niemczech. Obejmuje odsetki, dywidendy i zyski kursowe. Wraz z dopłatą solidarnościową (5,5% od podatku) daje łączną stawkę 26,375% (bez podatku kościelnego).

Co to jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna (Sparerpauschbetrag) to roczna kwota zwolniona z opodatkowania dochodów kapitałowych. Wynosi 1000 euro na osobę i 2000 euro dla małżeństw rozliczających się wspólnie (od 2023). Dochody do tej wysokości są wolne od podatku. Dyspozycja zwolnienia w banku zapewnia automatyczne uwzględnienie.

Jak podatek kościelny wpływa na podatek od zysków?

Przy obowiązku podatku kościelnego stawka podatku od dochodów kapitałowych jest obniżana przez tzw. wzajemne oddziaływanie. Stawka spada z 25% do 25% / (1 + stawka KiSt × 0,25). Przy 9% podatku kościelnego stawka wynosi ok. 24,45%, przy 8% ok. 24,51%. Sam podatek kościelny obliczany jest jako procent od (obniżonego) podatku.

Co to jest dopłata solidarnościowa przy dochodach kapitałowych?

Dopłata solidarnościowa wynosi 5,5% od podatku od dochodów kapitałowych. Przy dochodach kapitałowych jest naliczana niezależnie od wysokości dochodu, ponieważ próg zwolnienia dla solidarnościówki przy podatku dochodowym tu nie obowiązuje. Jest automatycznie potrącana przez bank.

Co to jest sprawdzenie korzystniejszego wariantu?

Przy sprawdzeniu korzystniejszego wariantu (Günstigerprüfung) urząd skarbowy sprawdza, czy opodatkowanie dochodów kapitałowych osobistą stawką podatku dochodowego byłoby korzystniejsze niż ryczałtowe 25%. Opłaca się to, gdy osobista stawka krańcowa jest poniżej 25%. Wniosek musi być złożony w zeznaniu podatkowym.

Czy wynik odpowiada decyzji podatkowej?

Wynik nie jest decyzją podatkową; nie uwzględnia stawki osobistej, strat, podatku u źródła ani częściowych zwolnień.

Co to jest dyspozycja zwolnienia?

Dyspozycja zwolnienia (Freistellungsauftrag) instruuje bank, aby dochody kapitałowe do wysokości kwoty wolnej były wypłacane bez podatku. Bez dyspozycji bank natychmiast potrąca podatek — zwrot następuje dopiero przez zeznanie podatkowe. Dyspozycję można rozdzielić na kilka banków.

Czy kalkulator uwzględnia straty lub podatek zagraniczny?

Straty, ich przeniesienie i zagraniczny podatek u źródła nie są obliczane.

Ograniczenia

Ograniczenia

  • Brak sprawdzenia korzystniejszego wariantu: kalkulator nie sprawdza, czy osobista stawka podatkowa byłaby korzystniejsza niż 25%. Dotyczy to osób o niskich dochodach i emerytów.
  • Brak rozliczania strat: kalkulator oblicza podatek od dodatnich dochodów. Rozliczanie z stratami z innych inwestycji nie jest uwzględnione.
  • Brak częściowego zwolnienia dla funduszy: częściowe zwolnienia dla funduszy akcyjnych, mieszanych i nieruchomościowych wg InvStG nie są uwzględnione.
  • Brak zastępstwa doradztwa podatkowego: wynik to uproszczone obliczenie modelowe. Indywidualne sytuacje podatkowe mogą prowadzić do odmiennych wyników.

Źródła

Źródła i odniesienia

  • § 32d EStG — Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz

    Centralna podstawa prawna podatku od zysków: ryczałtowa stawka 25% od dochodów kapitałowych.

    Przejdź do źródłaPobrano: 30.07.2026 · Sprawdzono dnia: 30.07.2026 · Źródło pierwotne
  • § 20 EStG — Einkünfte aus KapitalvermögenBundesministerium der Justiz

    Definicja podlegających opodatkowaniu dochodów kapitałowych: odsetki, dywidendy, zyski kursowe i inne dochody.

    Przejdź do źródłaPobrano: 30.07.2026 · Sprawdzono dnia: 30.07.2026 · Źródło pierwotne
  • Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)Bundesministerium der Justiz

    Podstawa prawna dopłaty solidarnościowej 5,5% od podatku od dochodów kapitałowych.

    Przejdź do źródłaPobrano: 30.07.2026 · Sprawdzono dnia: 30.07.2026 · Źródło pierwotne
  • § 20 Absatz 9 EStG — Sparer-PauschbetragBundesministerium der Justiz

    § 20 ust. 9 EStG reguluje ryczałtową kwotę dla oszczędzających.

    Przejdź do źródłaPobrano: 30.07.2026 · Sprawdzono dnia: 30.07.2026 · Źródło pierwotne
  • § 51a EStG — Kirchensteuer als ZuschlagsteuerBundesministerium der Justiz

    § 51a EStG reguluje pobór podatku kościelnego od dochodów kapitałowych.

    Przejdź do źródłaPobrano: 30.07.2026 · Sprawdzono dnia: 30.07.2026 · Źródło pierwotne